Pide Factura! – Deducciones Personales para obtener saldo a favor de ISR

Si estás obligado a presentar tu declaración anual como Persona Física ante el SAT y obtienes ingresos por sueldos y salarios, honorarios, arrendamiento, RIF, Servicios Profesionales o cualquier otra actividad.  Debes saber que estas actividades tienen algo en común, pueden aplicar las deducciones personales en el calculo del Impuesto Sobre la Renta Anual.

Las publicaciones del @SATmx en twitter van encaminadas a fomentar la cultura de la facturación electrónica en todos los niveles económicos. Para ello se ha dado a la tarea de mostrar a sus seguidores en dicha red social cuáles son los gastos deducibles e indica que puedes pedir factura para que el SAT te devuelva después de presentar la declaración anual aplicando estas deducciones personales.

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LISR 2016 – Beneficios Fiscales Aplicables de la Actual Ley del Impuesto Sobre la Renta

Autor: C.P.C. Héctor Ortega de la Torre

Por decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 18 de noviembre de 2015, se reformaron y adicionaron disposiciones de la LISR, las cuales entraron en vigencia a partir del 1 de enero de 2016.

Los cambios a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) para el ejercicio fiscal no consideran aumentos en el pago de impuestos, por el contrario otorgan beneficios a los contribuyentes; algunos a las personas morales y sobre todo a las personas físicas por la reducción de su base gravable en la determinación del pago de su declaración anual. Algunos de los principales cambios son:

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Gastos para hacer ANTES del Fin de Año y Obtener Saldo a Favor de ISR


deducciones personales 2016
En ocasiones tenemos gastos que podemos deducir en la declaración anual y por falta de información o comprobantes fiscales dejamos de aplicarlas. Este articulo va dirigido a los que presentan su Declaración Anual y tuvieron gastos en el ejercicio y les gustaría deducirlos para obtener un Saldo a Favor o que el Impuesto Sobre la Renta no sea tan alto (en algunos casos).

Para empezar les comento que no todo es miel sobre hojuelas en cuestión de deducciones, hay algunos gastos que se pueden aplicar como Deducciones Personales y estas tienen un limite.

Empezaremos con las limitantes de estas deducciones y después pasaremos a cuales son aplicables en la Declaración Anual:

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Quitan el Limite de Deducciones Personales en Declaración Anual de Personas Físicas (amparo)


amparo deducciones personalesEl articulo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta limita las deducciones personales que una Persona Física puede aplicar en su Declaración Anual de ISR. El articulo nos dice que solo se pueden deducir la cantidad que resulte menor entre el 10 por ciento de sus ingresos anuales o cuatro salarios mínimos generales elevados al año del área geográfica respectiva, que significan unos 93,104.20 o 98,243.40 pesos para el ejercicio 2014.

Cuales son las Deducciones Personales?

Si eres contribuyente debes de conocer que en tu próxima Declaración Anual tienes derecho a las siguientes deducciones personales:

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No aceptar Pagos con Tarjeta de Crédito en Honorarios Médicos es Practica Fiscal Indebida (SAT)


pago tarjeta de creditoEs muy común que los Médicos no acepten pagos con Tarjetas de Crédito en sus consultorios, pero según se menciona en el Artículo 151 fracción I de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), que para aplicar la deducción del pago de los Honorarios Médicos y Dentales en la declaración anual deben de efectuarse mediante:

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Diferencias en el Tope de Deducciones Personales de Personas Fisicas y Asalariados

deducciones personales personas fisicasAutor: Dr. y CPC Miguel Ángel Haro Ruiz

El tema de los derechos humanos y sus garantías protegidas por la Constitución Mexicana, hoy en día tienen muchas implicaciones respecto a las relaciones que existen entre las autoridades fiscales y la potestad tributaria que tiene el Estado Mexicano con los particulares.

En la pasada reforma fiscal a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) vigente a partir del 1º de enero del 2014, en específico al artículo 151 de la ley en mención, se adiciono un último párrafo al tema de las deducciones personales:

El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artículo y del artículo 185, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cuatro salarios mínimos generales elevados al año del área geográfica del contribuyente, o del 10% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto. Lo dispuesto en este párrafo, no será aplicable tratándose de los donativos a que se refiere la fracción III de este artículo.

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Deducciones personales que se pueden meter en la Declaracion Anual de Persona Fisica 2014

Por: C.P.C. FRANCISCO J. ARGUELLO GARCÍA
Integrante de la Comis ión Fiscal del IMCP

Para analizar el tema de las deducciones personales, en primer lugar habrá que establecer que, de conformidad con el artículo 150 de la Ley del Impuestos Sobre la Renta (LISR), las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a excepción de los exentos y de aquellos por los que se haya pagado impuesto definitivo (por ejemplo, los del Régimen de Incorporación Fiscal en donde el artículo 112, Fracción V establece que los pagos bimestrales tienen el carácter definitivo), están obligadas a pagar su impuesto anual mediante declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente.

Asimismo, de acuerdo con el segundo párrafo del citado artículo podrán optar por NO presentar la declaración anual las personas físicas que únicamente obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por concepto de un servicio personal subordinado e intereses, cuando los ingresos por un servicio personal subordinado no hayan excedido de los $400,000 pesos, y siempre que los ingresos por concepto de intereses reales no excedan de $100,000 pesos y sobre dichos ingresos se haya aplicado la retención de 20% a que se refiere el primer párrafo del artículo 135 de esta ley. No obstante, el artículo 238 del Reglamento de la LISR establece que las personas físicas que solo obtengan ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado y que no se encuentren obligadas a presentar la declaración anual podrán presentarla siempre que en la misma derive un saldo a su favor como consecuencia de la aplicación de las deducciones personales por gastos médicos, dentales y hospitalarios, así como por haber realizado en el ejercicio gastos funerarios.

Ahora bien, en el caso de las personas que hayan obtenido ingresos por un servicio personal subordinado por más de $400,000 pesos estarán obligadas a presentar su declaración anual, y resulta importante recordar que el límite se calcula considerando los ingresos gravados más los exentos y no únicamente los ingresos gravados.

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Deducciones Personales para 2014 – Busca PRODECON eliminar el Limite


La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) consideró violatorio de derechos fundamentales, como lo son el mínimo vital y las garantías constitucionales de proporcionalidad y equidad, el artículo 151 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, aprobado el 2013 en la pasada reforma fiscal, y que establece un tope a las deducciones personales de los contribuyentes, quienes sólo podrán deducir la cantidad que resulte menor entre el 10% de sus ingresos anuales o cuatro salarios mínimos generales elevados al año del área geográfica respectiva ($93,104.20 o $98,243.40).

El Ombudsman del contribuyente dijo que ese tope de las deducciones al 10% de los ingresos totales de la persona física resulta regresivo para los pagadores de impuestos más vulnerables y que son los que tienen ingresos más reducidos. En muchos casos, se trata de padres de familia o personas de la tercera edad que no cuentan tan siquiera con seguridad social, ya que no gozan de un salario fijo, por lo que tienen que realizar erogaciones para atender las contingencias médicas y hospitalarias tanto suyas, como de sus hijos y cónyuge, y quienes también, comúnmente, se encuentran pagando, con grandes esfuerzos, intereses por la adquisición de su vivienda. Todos esos gastos sólo podrán ahora deducirlos, hasta el 10% de sus, muchas veces, modestos ingresos.

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Como Solicitar la Ayuda por parte del IMSS para gastos funerarios?


Al fallecer un derechohabiente del IMSS ya sea asegurado o pensionado, un familiar o persona cercana puede solicitar ayuda económica para gastos de funeral, la cantidad otorgada por el IMSS será de 60 días de salario mínimo vigente en el Distrito Federal a la fecha del fallecimiento (60 x 67.29 = 4,037.40).

Se deberá presentar el tramite cuando se hayan efectuado gastos por concepto de funeral, en relación con el fallecimiento de un asegurado o pensionado, cuando al momento del fallecimiento del asegurado, éste tenga reconocidas cuando menos 12 semanas de cotización en los nueve meses anteriores al deceso. Tratándose del fallecimiento de un asegurado debido a un Riesgo de Trabajo, no se requerida el requisito de semanas de cotización, cuando al fallecimiento de un pensionado, éste se encuentre vigente en sus derechos.

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