Tratamiento de los exentos de ISR AGAPES para efectos del cálculo del IVA

Reducción plazo de IVA



Uno de los principales errores que hemos detectado en el cálculo del Impuestos al Valor Agregado (IVA) relacionado con contribuyentes del artículo 74 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (AGAPES), es que cuando se opta por utilizar el beneficio de Ingresos exentos para personas físicas y morales que se establece en décimo primer párrafo del mismo artículo (Ingresos exentos de 20 UMAS elevadas al año por socio persona moral y 40 UMAS elevadas al año persona física) se acredita la totalidad del IVA pagado a proveedores y el pagado en aduana por importación, lo cual es incorrecto, de conformidad con los 3 siguientes fundamentos:

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Aviso de pago de Capital Social de una Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.)

aviso SAT socios accionistas acta constitutiva



En este artículo te daremos a conocer cómo presentar el “Aviso cuando se haya suscrito y pagado la totalidad del Capital Social” de una Sociedad por Acciones Simplificada (S.A.S.). Cuando constituimos una S.A.S. generamos la obligación de presentar información en el “Sistema electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles”, proporcionado por la Secretaría de Economía, la siguiente información:

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CFDI de ingresos y anticipos contra lo declarado al SAT (Persona Física o Moral)



Los CFDI de ingresos y el complemento de recepción de pagos son la base para la revisión del SAT, ya que estos datos los puede comparar contra los ingresos declarados, por eso la importancia de llevar a cabo una revisión y en su caso una conciliación de los ingresos declarados contra los facturados, veamos a continuación algunos puntos importantes a considerar para estos amarres.

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Descargar el formato 34 editable del SAT en PDF (disminución de ISR)

formato 34 editable PDF SAT



Ya estamos a julio de 2020, momento de solicitar la disminución de ISR al SAT y el llenado del formato 34 (editable) es uno de los requisitos principales que se tiene que adjuntar a la solicitud.

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Papeles de trabajo para tramitar la reducción de ISR al SAT (Personas Morales)

solicitar autorizacion al SAT disminuir pagos ISR



Te compartimos los puntos importantes para tramitar la disminución de pagos provisionales de ISR al SAT como Persona Moral, junto con los papeles de trabajo y la grabación donde se explican los pormenores que los contribuyentes tienen que hacer frente, para que la solicitud sea autorizada.

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Proyección para solicitar al SAT la disminución de ISR (coeficiente de utilidad)

reduccion de ISR por covid pandemia SAT



Para poder solicitar la reducción de pagos provisionales del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al SAT como Persona Moral, es necesario contar con soporte documental para demostrar a la autoridad de que el coeficiente de utilidad disminuirá en base al resultado de lo transcurrido y lo proyectado para lo que resta del ejercicio.

Las proyecciones financieras son herramienta necesaria en la toma de decisiones operativas y financieras, sin embargo, también pueden ser una gran herramienta para efectos de planeación fiscal y previsión de contingencias. Durante el presente “post” les daremos un enfoque principalmente para acompañar la solicitud de “reducción de pagos provisionales” pero recomendamos explorarlas e implementarlas para el sano desarrollo financiero y fiscal de nuestras empresas.

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Escrito libre para enviar información al SAT de Socios y Accionistas

escrito libre socios y accionistas SAT



Te compartimos el escrito libre para complementar el envío del aviso al SAT con la información actualizada de los socios y accionistas, pero antes nos gustaría que conozcas cuáles fueron las preguntas frecuentes de los nuestros lectores y si te sirve el escrito libre proporcionado lo descargues de forma gratuita.

En días pasados publicamos el post llamado: “Obligados a enviar al SAT la información de socios y accionistas en 2020”, por el cual nos han contactado distintos lectores con diferentes dudas que nos hemos dado a la tarea de contestar en el presente artículo:

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Calculadora de ISR: Personas Morales del sector primario en Excel (regla 3.8.1 RMF)

Reducción plazo de IVA


En esta ocasión te compartimos el calculo para AGAPES por el excedente de 423 UMAS elevadas al año referente a la reducción del 30% personas morales. A los contribuyentes dedicados a actividades primarias (Personas Morales) que rebasen esas 423 UMAS elevadas al año equivalentes a $13,450,587 pesos para 2020, no les aplicara dicha reducción por el excedente y tendrán una mecánica especial de calculo de la cual hablaremos en este artículo.

El artículo 47 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece un límite de 423 UMAS elevadas al año para poder aplicar la reducción del ISR causados en 30% personas morales.

Una de las preguntas más frecuentes que nos realizan como asesores contribuyentes del sector primario, es la siguiente: ¿qué sucede con el excedente de los 423 salarios mínimos?, la respuesta se encuentra en la resolución Miscelánea Fiscal 2020 en el numeral 3.8.1 “Determinación del ISR de las personas morales del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras.” Donde se menciona lo siguiente:

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