Controla el ISR retenido a los trabajadores durante el ejercicio y evita diferencias con el SAT


Debido a los cambios que se han dado en los últimos años respecto a la emisión de los recibos de nómina electrónicos, los patrones se ven en la necesidad de proyectar la retención de los trabajadores de acuerdo a cada mes de cierre, como si se llevara a cabo el ajuste anual, uno de los principales problemas radica en la previsión social, ya que la autoridad establece límites para la exención de estas partidas en su artículo 93 penúltimo y último párrafo de la LISR, que a la letra dice:

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Registro Contable-Fiscal del CFDI de acuerdo al CFF y las NIF

Debido a los cambios que se dieron en junio de 2018, debemos ser más cuidadosos en los registros contables y aplicar las NIF al aplicar estas, podemos minimizar el riesgo de caer en alguna sanción por parte del SAT.

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Minimiza las Revisiones Electrónicas del SAT por diferencias en los CFDI emitidos



Recordemos que dentro de las modificaciones de 2014 se establecieron las revisiones electrónicas, motivo por el cual debemos de tratar de minimizar los riesgos de una revisión electrónica, en primer término veamos que dice el SAT respecto a las revisiones electrónicas.

Una revisión electrónica consiste en examinar conceptos o rubros específicos a través de medios electrónicos, desde la notificación hasta la conclusión. Con esto se reducen los plazos para concluir las auditorías y se disminuyen los costos. Además, la comunicación se vuelve más eficiente y el proceso más transparente.

Fuente: SAT

Y a su vez se adiciono en el mismo año la fracción IX al artículo 42 del Código Fiscal de la Federación.

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Como a amarrar los ingresos declarados al SAT vs la Contabilidad Electrónica en Excel



Desde el año 2015 y 2016 los contribuyentes comenzamos a enviar al SAT la contabilidad electrónica, esto nos ha llevado a comparar los saldos de algunas cuentas de la balanza de comprobación, contra los CFDI emitidos y en caso de que existan diferencias corregir esta situación, veremos en esta ocasión como descargar los archivos XML de la nueva página del SAT.

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Relación de la información Contable-Fiscal Vs base de datos del SAT



Debido a que el SAT a impuestos más obligaciones en materia informática a los contribuyentes, es importante tener un control más preciso entre la información que se emite en los CFDI y los registros contables que también se le envían al SAT.

Pongamos un ejemplo para determinar los ingresos nominales de una persona moral del título II de la LISR, para el cálculo del pago provisional del mes de junio de 2018.

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Complemento de pago del SAT, prepárate para emitirlos por cada CFDI no pagado (PPD)



El Complemento de recepción de pagos esta cada vez más cerca su entrada en vigor. El día 30 de abril de 2018 se publica la primera modificación a la resolución miscelánea fiscal para 2018, en la cual el SAT otorga a los contribuyentes la opción de no emitir el CFDI con el complemento de recepción de pagos, hasta el día 31 de agosto de 2018.

TERCERO.   Se reforma el Artículo Séptimo Transitorio de la RMF para 2018 publicada en el DOF el 22 de diciembre de 2017, para quedar como sigue:

“Séptimo   Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos hasta el 31 de agosto de 2018.”

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