Primeros problemas con el complemento de recepción de pagos (monto vs importe pagado)



A partir del 1° de septiembre de 2018 entró en vigor el complemento de recepción de pagos y nos encontramos con la realidad de que no se han podido timbrar algunos casos en el complemento de pagos, veamos un ejemplo:

  • CFDI emitido en dólares por un total de 12,847.32 USD al tipo de cambio de 18.54
  • Cobro en MNX por la cantidad de 244,356.03 MXN al tipo de cambio de 19.02

Comencemos a analizar el problema que surgió a partir del 1° de septiembre de este año, veamos en primer término lo que establece la guía del SAT en el campo de IMPORTE PAGADO

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Requisitos para que el CFDI de egreso sea una deducción autorizada (su correcta emisión)

Debido a los cambios que publicó en SAT en la guía de llenado de la factura anexo 20 en específico el apéndice 5 CFDI de egresos, debemos de considerar los requisitos que debe de contener un CFDI de egresos, ya que este tipo de comprobante, dependiendo del contribuyente y de las circunstancias, se consideran deducciones autorizadas, motivo por el cual se debe de cumplir con los requisitos de las deducciones.

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¿Que pasa si aplico la facilidad para NO emitir el REP? – Emitir un CFDI con PUE sin estar pagado



El día 17 de septiembre de 2018 el SAT dio a conocer la versión anticipada de la 3ª. Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, en donde publica la regla 2.7.1.44 para establecer la facilidad de no emitir el REP, esta regla se transcribe a continuación.

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Registro contable de las notas de Crédito o CFDI de egreso (apéndice 5 de la guía del SAT)



Debido a los cambios que publicó el SAT respecto a las guías del CFDI v. 3.3 vigentes a partir del 01/09/2018, tenemos los siguientes cambios respecto al CFDI de egresos en el apéndice 5, el cual establece que las notas de crédito se tienen que emitir con método de pago PUE y en el caso de que la factura a la que se le aplicará no esté cobrada se capture en forma de pago 15 (condonación), a continuación se puede observar lo que dice la página 56 de la guía del SAT.

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Tipo de cambio del CFDI de pago y su registro contable (REP moneda extranjera)



Debido a la entrada en vigor del complemento de recepción de pagos, nos encontramos con una serie de problemas tanto en el registro contable del CFDI de ingresos, así como lo que capturamos en el REP cuando la operación se pactó en moneda extranjera, por ejemplo en la factura de la venta se tiene que registrar el tipo de cambio en que se pacte la operación o en su caso el que publique el Banco de México, en el diario oficial de la federación.

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Cambios en las guías del SAT para el llenado del CFDI 3.3 de egresos (notas de crédito)



El día 31 de agosto de 2018 el SAT publica las nuevas guías para el llenado de los comprobantes del CFDI v. 3.3, estas las puede encontrar en el apartado de FACTURA ELECTRÓNICA de la página del SAT.

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