Requisitos para el acreditamiento del IVA según el Artículo 5

septiembre 4, 2026 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

El Artículo 5 de la LIVA regula las reglas y requisitos esenciales que los contribuyentes deben cumplir para que el Impuesto al Valor Agregado de sus erogaciones sea acreditable. En la práctica contable, contar únicamente con un CFDI que desglose el impuesto no garantiza por sí solo el derecho al acreditamiento; es indispensable validar la estricta indispensabilidad de la erogación, el pago efectivamente realizado, el tratamiento del IVA retenido y el destino del gasto dentro del ciclo operativo.

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Tratamiento fiscal de Salarios y Asimilados en México

agosto 21, 2026 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

El Artículo 94 de la LISR regula la clasificación fiscal de los ingresos obtenidos por concepto de salarios y servicios asimilados en México, estableciendo un marco normativo más amplio que la simple retribución por un trabajo subordinado. Desde la perspectiva tributaria, este precepto legal clasifica los rendimientos en dos grandes vertientes:

Ingresos derivados de una relación laboral subordinada: Incluye salarios, prestaciones operativas, Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) y percepciones otorgadas al término de la relación de trabajo.
Ingresos asimilados a salarios: Conceptos que, aun cuando no provienen de una relación de subordinación laboral directa, reciben el tratamiento tributario de salarios por disposición expresa de la ley.

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Consecuencias de no atender una carta invitación del SAT

agosto 7, 2026 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Una carta invitación enviada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) no siempre inicia un procedimiento de auditoría ni genera una multa por el simple hecho de recibirla; sin embargo, ignorarla puede permitir que una inconsistencia detectada evolucione hacia requerimientos formales, revisiones profundas, restricción del Certificado de Sello Digital (CSD) y la determinación de créditos fiscales.

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Estímulo fiscal para sociedades cooperativas: Guía de beneficios y restricciones del diferimiento de ISR

julio 9, 2026 por LCP Jesús Salvador Guerrero Flores

El Título VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) correspondiente a Estímulos Fiscales, en su Capítulo VII, otorga el beneficio a las sociedades cooperativas de producción constituidas únicamente por socios personas físicas en sus artículos 195 y 194. Asimismo, resulta relevante considerar lo mencionado sobre este estimulo en el Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026, cuyo análisis se desarrolla a continuación.

LCP Jesús Salvador Guerrero Flores

Contador Público egresado de la Universidad del Valle de Atemajac con especialidad en Impuestos otorgada por la Universidad Panamericana.
Socio en el área de impuestos de la firma de asesoría integral TAX ID.
Cuenta con más de 13 años de experiencia en diferentes firmas de contadores y empresas Internacionales en el área fiscal.

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El CFDI como base fiscal del pago de impuestos

julio 3, 2026 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

El CFDI funciona como una fuente central de datos porque contiene información estructurada que permite identificar quién emite el comprobante, quién lo recibe, qué operación se realizó, cuándo ocurrió, cuánto se cobró o pagó y qué impuestos se trasladaron o retuvieron. Esta información se registra en archivos digitales, principalmente en formato XML, que son los que tienen valor fiscal para efectos de comprobación.

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Retención de ISR e IVA: ¿Aplica en desarrollo de software y sistemas?

julio 3, 2026 por Héctor Manuel Coral Carrillo

Saber cuándo aplica la retención de ISR e IVA en la prestación de servicios tecnológicos genera constantes dudas en la actualidad. Hoy en día, es sumamente común que personas físicas desarrollen programas o páginas web para que las empresas vendan sus productos en línea, eleven sus ventas y lleguen a más mercados.

Héctor Manuel Coral Carrillo

Estímulo fiscal en ISR por contratación de personas con discapacidad

junio 9, 2026 por LCP Jesús Salvador Guerrero Flores

Estímulo fiscal en ISR, contratación de personas con discapacidad

El propósito de fomentar la inclusión laboral y promover la igualdad de oportunidades, contempla un estímulo fiscal en ISR para los patrones que contraten personas con discapacidad. Este beneficio permite disminuir la carga tributaria de las empresas mientras contribuyen al desarrollo profesional y económico de sectores de la población que históricamente han enfrentado mayores barreras de acceso al empleo.

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Contador Público egresado de la Universidad del Valle de Atemajac con especialidad en Impuestos otorgada por la Universidad Panamericana.
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Planeación fiscal en la distribución de dividendos: El rol de la CUFIN y el ISR

mayo 22, 2026 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Planeación fiscal de reparto de dividendos

La distribución de dividendos constituye uno de los actos corporativos más relevantes dentro de una persona moral. Desde la perspectiva financiera representa la entrega de beneficios económicos a socios o accionistas; sin embargo, fiscalmente implica una serie de obligaciones cuya omisión puede generar diferencias fiscales, pagos adicionales de ISR, actualizaciones, recargos y contingencias documentales.

El artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente regula el tratamiento fiscal cuando una persona moral distribuye dividendos o utilidades, particularmente cuando éstos no provienen de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN).

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PTU: reglas de la participación de los trabajadores en las utilidades

mayo 22, 2026mayo 22, 2026 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

El artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo establece las reglas específicas aplicables al reparto de las PTU (Participación de los trabajadores en las utilidades) de las empresas a favor de los trabajadores. Estas disposiciones desarrollan el derecho constitucional contenido en el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y regulan quiénes tienen derecho a participar, los límites aplicables y las reglas especiales para determinados tipos de trabajadores.

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