Retención de IVA del 10% e ISR del 8% por servicios independientes en 2019 (iniciativa de reforma)



Se presentó la iniciativa para reformar en 2019 diversas leyes para que las Personas Físicas con Actividad Empresarial retengan Personas Físicas y Morales cuando que les proporcionen servicios independientes. Se propone que se retenga el 10% de IVA a personas físicas o morales que presten servicios independientes. También se busca que los contribuyentes que dan los servicios a PF con actividad empresarial o personas morales, retengan el 8% de ISR por dicha prestación de servicios.

El diputado Alfonso Ramírez Cuéllar presentó la iniciativa que busca reformar, adicionar y derogar diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada y de la Ley de Coordinación Fiscal.

Principalmente se busca reformar el articulo 1-A de la LIVA y crear el articulo 14-A de la LISR para que se de la retención mencionada anteriormente, exceptuando la retención en los siguientes casos:

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Alternativa al uso de “Mi Contabilidad del SAT” y cumplir con las obligaciones fiscales


Anteriormente habíamos hablado de que el SAT incorporó a las Personas Físicas con actividad empresarial, profesional y arrendamiento al uso del aplicativo “Mi Contabilidad”, beneficiándose con el NO envío de la contabilidad electrónica y declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT)

Es buena opción para los contribuyentes que tienen pocos movimientos en lo que a número de CFDI emitidos y recibidos se refiere, el no enviar la contabilidad electrónica ni la DIOT de forma mensual se traduce en menos trabajo para el Contador Público o para el propio contribuyente si es que la elabora por su cuenta.

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¿Que pasa si aplico la facilidad para NO emitir el REP? – Emitir un CFDI con PUE sin estar pagado



El día 17 de septiembre de 2018 el SAT dio a conocer la versión anticipada de la 3ª. Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, en donde publica la regla 2.7.1.44 para establecer la facilidad de no emitir el REP, esta regla se transcribe a continuación.

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Registro contable de las notas de Crédito o CFDI de egreso (apéndice 5 de la guía del SAT)



Debido a los cambios que publicó el SAT respecto a las guías del CFDI v. 3.3 vigentes a partir del 01/09/2018, tenemos los siguientes cambios respecto al CFDI de egresos en el apéndice 5, el cual establece que las notas de crédito se tienen que emitir con método de pago PUE y en el caso de que la factura a la que se le aplicará no esté cobrada se capture en forma de pago 15 (condonación), a continuación se puede observar lo que dice la página 56 de la guía del SAT.

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El SAT publica la “Opción para evitar el REP”, PUE si conoces la forma de pago



Se hace oficial la facilidad de poder emitir una CFDI de ingreso con método de pago en una sola exhibición, si se conoce cuál será la forma de pago. El día 17 de septiembre el SAT publicó la versión anticipada de la 3ra modificación a la RMF 2018, la cual incluye la regla 2.7.1.44 y se encuentra pendiente de publicarse en el Diario Oficial de la Federación.

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Seguro Contable-Fiscal con la Cancelación del CFDI con aceptación del receptor



Toda cancelación de un Comprobantes Fiscales Digitales por Internet tiene su efecto fiscal y consecuencias económicas para cualquier contribuyente. Hasta ahora el CFDI se ha podido cancelar en cualquier momento, incluso los emitidos en ejercicios pasados.

Las razones para cancelar son muchas, pero entre las más comunes se encuentran las que se realizan por un error en los datos del receptor, error en los importes reflejados o simplemente por incumplimiento de pago por parte del receptor.

Las razones anteriores son perfectamente entendibles, estas son parte del día a día del departamento de facturación o crédito y cobranza, pero existen razones menos entendibles las cuales lo que buscan es beneficiar al contribuyente que cancela el CFDI sin consentimiento del receptor.

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