En esta ocasión, aprenderemos a registrar en el nuevo aplicativo una operación que es parcialmente deducible para ISR y, por lo tanto, con IVA parcialmente acreditable. En su página web, el SAT indica que la DIOT se tiene que presentar en el nuevo aplicativo a partir del 1° de agosto de 2025.
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La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación establecida en el artículo 32 fracción V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, en la cual se informa:
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Esta información es para todos los contribuyentes que solicitan devoluciones de IVA, especialmente de la más común, que se da mes a mes por la contribución del IVA si se realizan actividades gravadas a la tasa del 0 %, de conformidad con lo señalado en el artículo 2-A de la Ley del IVA.
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La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un formato electrónico mediante el cual los contribuyentes informan tanto a quiénes se les efectuó retención de IVA como las operaciones realizadas con sus proveedores.
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Cuando el emisor de un CFDI de tipo ingreso cancela el comprobante en meses posteriores a su emisión, por ejemplo, si el CFDI fue utilizado para deducir en el mes de abril y aplicado en los pagos provisionales de una persona moral bajo el régimen RESICO, es indispensable que emita un nuevo CFDI relacionado con tipo de relación “04: Sustitución de los CFDI previos”.
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La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal que muchos contribuyentes omiten o presentan de forma incorrecta, sin considerar las consecuencias o multas. Sin embargo, la Ley del IVA y el Código Fiscal de la Federación establecen con claridad los requisitos, plazos y sanciones por no cumplir con esta declaración.
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Todavía hay dudas en el uso del nuevo aplicativo del SAT para cumplir con el envío de la DIOT por parte de los contribuyentes obligados. El principal cambio es que la autoridad agregó un campo para preguntar al usuario si realizará la carga de manera manual o masiva.
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Entre las obligaciones de los contribuyentes en el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), se encuentra la presentación de información sobre las personas a quienes se les realizó una retención. De acuerdo con el artículo 1-A de la Ley del IVA, esta retención es una obligación establecida para ciertos casos.
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En el nuevo aplicativo para la DIOT del SAT, se tiene el instructivo para realizar la Carga Batch para ejercicios 2025 y 2024 hacia atrás. En este último año, el instructivo tiene solamente 21 campos, y cuando se envía tal como se establece en su instructivo, arroja el siguiente error, además de que ha modificado el instructivo publicado por primera vez.
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