Información Contable, Fiscal y de Seguridad Social en México
En el presente artículo hablaremos de los registros contables en cuentas de orden de algunas deducciones fiscales en la declaración anual personas morales 2020.
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En la declaración anual de 2020 nos hemos encontrado con el problema de que los ingresos nominales presentados en los pagos provisionales no coinciden con los ingresos a detallar.
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Las pérdidas fiscales se pueden disminuir en la declaración anual de 2020, sin embargo si en la declaración de 2019 el resultado fue una pérdida fiscal, en el formato de la declaración 2020 se ve reflejado este dato y solo tiene el botón de editar, sin embargo qué pasa si tengo pérdidas de ejercicios anteriores a 2019 y desea amortizar estas, y se desea eliminar la que se ve reflejada en la declaración anual, como se puede eliminar.
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El día de hoy 2 de febrero de 2021, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer el “Acuerdo por el que se determinan los montos mínimos respecto de los cuales no se aplicará lo dispuesto en el Capítulo Único del Título Sexto del CFF, denominado De la Revelación de Esquemas Reportables” en el Diario Oficial de la Federación.
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De acuerdo con el artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación podrán ejercer la opción de dictaminar sus estados financieros los contribuyentes personas físicas con actividad empresarial y personas morales que:
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El SAT liberó el aplicativo para el llenado de la declaración anual 2020 para personas morales la cual debe ser enviada a mas tardar el día 31 de marzo de 2021. Para efectos de cumplir en tiempo y forma debemos de ir iniciando el llenado de dicha declaración para identificar posibles problemáticas, ya que podemos encontrar diferencias entre los pagos provisionales pagados y los considerados por el aplicativo.
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Sabemos que una vez comenzando un nuevo ejercicio fiscal se comienza también con un ritmo de trabajo acelerado pues se vuelve necesario continuar con el trabajo corriente del mes más la revisión y cierre del ejercicio anterior. Para que no se te pase nada al momento de hacerlo, te dejamos las principales consideraciones generales previas a la determinación del Impuesto Sobre la Renta anual.
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En la declaración anual de las personas morales del título II de la LISR en el apartado de nómina para el ejercicio 2020 la autoridad solicita el importe de los viáticos, en la siguiente imagen podemos observar el importe de los viáticos que en su caso se hubieran timbrado.
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El SAT publicó en su página las preguntas frecuentes referentes a la elaboración y envió de la declaración anual para Personas Morales del ejercicio 2020, el año pasado estas fueron muy útiles, ya que el nuevo aplicativo tuvo algunos campos o secciones que generaron dudas en su llenado.
Nuestra labor es compartir experiencia en el ámbito contable, fiscal y de seguridad social, con el fin de promover la Cultura Contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada.