La Ley de Ingresos de la Federación para 2026 contempla diversos estímulos fiscales dirigidos a apoyar a ciertos sectores productivos del país. Uno importante a considerar que se encuentra establecido en el artículo 20, apartado A, fracción I, y está enfocado en las personas y empresas que utilizan diésel o biodiésel en maquinaria de trabajo.

El comentado estímulo fiscal busca reducir parte del impacto económico que representa el consumo de combustible en actividades productivas, especialmente para pequeños y medianos contribuyentes del sector agropecuario, silvícola y empresarial.

¿En qué consiste este estímulo fiscal para IEPS?

El estímulo fiscal permite recuperar una parte del impuesto que ya viene incluido en el precio del diésel o biodiésel.

La autoridad fiscal permite que ciertos contribuyentes acrediten ese impuesto contra el ISR (Impuesto Sobre la Renta) que deban pagar, así como también contra las retenciones del ISR efectuadas a terceros a los contribuyentes dedicados a actividades del sector primario y autotransporte terrestre de carga de conformidad con las facilidades administrativas publicadas en el diario oficial con fecha 17 de febrero 2026, se trata de un beneficio que ayuda a disminuir la carga fiscal y mejorar el flujo de efectivo de quienes utilizan este combustible para trabajar.

¿Quiénes pueden aplicar este beneficio?

El estímulo fiscal está dirigido a personas físicas y morales que:

• Realicen actividades empresariales.
• Obtengan ingresos anuales menores a 60 millones de pesos.
• Utilicen diésel o biodiésel exclusivamente en maquinaria o equipo de trabajo, y no en vehículos de transporte.
• Presentar avisos señalados en el anexo 2 según corresponda la actividad del contribuyente contenidos en las fichas de tramite 3/LIF Aviso mediante el cual se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel o biodiésel y sus mezclas que adquieran o importen para y 4/LIF Aviso para la aplicación del estímulo fiscal por la utilización de diésel en vehículos marinos propiedad del contribuyente o que se encuentren bajo su legítima posesión su consumo final, siempre que se utilice exclusivamente como combustible en maquinaria en general, dichas fichas de tramite se acompañan a la presente publicación.

Por ejemplo, este beneficio puede aplicar para empresas o productores que utilicen:

• Tractores.
• Maquinaria agrícola.
• Equipos forestales.
• Maquinaria industrial.
• Vehículos marinos utilizados en actividades productivas.

Es importante señalar que el beneficio no aplica para combustible utilizado en camiones de carga, transporte de personas o vehículos destinados al autotransporte en carreteras.

¿Por qué es importante este estímulo?

En muchos sectores productivos, especialmente en el campo, el combustible representa uno de los gastos más elevados. El incremento constante en costos operativos puede afectar directamente la rentabilidad de pequeños productores y empresas.

Con este estímulo, el gobierno busca apoyar a quienes dependen del diésel para operar maquinaria indispensable en sus actividades diarias. Esto puede traducirse en:

• Menores costos operativos.
• Mayor liquidez.
• Incentivo para continuar produciendo.
• Apoyo a sectores estratégicos como el agropecuario y forestal.

Además, el beneficio también contempla el uso de biodiésel y sus mezclas, promoviendo alternativas de combustible con menor impacto ambiental.

Requisitos importantes para acceder al estímulo

Aunque el beneficio puede ser muy atractivo, es indispensable cumplir con ciertos requisitos establecidos por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Entre los principales requisitos destacan:

1. Contar con comprobantes fiscales

Las compras de diésel o biodiésel deben estar respaldadas con facturas válidas. En el caso del biodiésel importado o mezclado, se debe contar además con pedimentos de importación y documentación adicional que permita identificar claramente el origen del combustible.

2. Utilizar el combustible únicamente en maquinaria

El combustible debe destinarse exclusivamente a maquinaria o equipos relacionados con la actividad productiva. Si se utiliza para otros fines, el estímulo podría perderse.

3. Cumplir con las reglas del SAT

El SAT emitirá reglas específicas sobre cómo aplicar el estímulo, los formatos necesarios y los controles que deben llevarse.

Beneficios especiales para el sector agropecuario y silvícola

La ley también contempla facilidades adicionales para productores agropecuarios y silvícolas.

En algunos casos, estos contribuyentes pueden optar por calcular el estímulo mediante un porcentaje fijo sobre el valor del combustible adquirido, lo que simplifica el procedimiento.

Incluso, ciertas personas morales dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas o forestales pueden solicitar la devolución del estímulo en efectivo, en lugar de acreditarlo contra impuestos.

Sin embargo, para acceder a este beneficio deben:

• Tener ingresos dentro de los límites establecidos.
• Llevar controles de consumo de combustible.
• Presentar solicitudes trimestrales.
• Conservar documentación comprobatoria.

Un apoyo que requiere organización administrativa

Aunque el estímulo representa una ventaja económica importante, también implica responsabilidades administrativas. Mantener facturas ordenadas, registros de consumo y documentación completa será fundamental para evitar problemas ante una revisión fiscal.

Por ello, es recomendable que las empresas y productores cuenten con asesoría contable o fiscal que les ayude a cumplir correctamente con los requisitos y aprovechar el beneficio de manera segura.

Comentario final

El estímulo fiscal al diésel y biodiésel contemplado en la Ley de Ingresos de la Federación 2026 representa un apoyo importante para pequeños y medianos contribuyentes que dependen de maquinaria para realizar sus actividades productivas.

Más allá del aspecto fiscal, esta medida busca fortalecer sectores clave de la economía mexicana, como el agropecuario, forestal e industrial, ayudando a disminuir parte de los costos relacionados con el combustible.

Sin embargo, para aprovechar correctamente este beneficio es indispensable cumplir con los requisitos establecidos por el SAT, conservar la documentación adecuada y llevar un control claro del uso del combustible.

En un entorno donde los costos operativos continúan aumentando, este tipo de estímulos pueden convertirse en una herramienta valiosa para mejorar la estabilidad financiera y la competitividad de muchas empresas y productores del país.