De acuerdo con las reformas fiscales de 2014 la deducción de la parte exenta para el trabajador es deducible para la empresa al 0.47 o …
En relación a si se presenta el anexo 1 del DIM correspondiente a 2017, vamos a revisar las disposiciones que se encontraban vigentes en 2013, el artículo noveno transitorio fracción X y las disposiciones 2017.
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Con las reformas que se dieron a partir de 2014, se eliminaron algunas obligaciones de las declaraciones informativas, sin embargo por disposición transitoria se siguieron presentando hasta el ejercicio de 2016, tal como se estableció en el artículo noveno transitorio fracción X de las disposiciones del ejercicio 2014.
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A partir del 1º de enero de 2018 el CFDI 3.3 se volvió una realidad, en la cual todos los contribuyentes obligados a emitir CFDI tenemos que utilizar esta nueva versión, pero también es una realidad que existen muchas dudas respecto a su emisión, veamos algunos campos en los cuales probablemente existan dudas.
En primer término veamos la diferencia entre re facturar y elaborar un CFDI con tipo de relación de sustitución de CFDI previos.
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El 1° de enero de 2018 término la prórroga para la emisión del CFDI versión 3.3 motivo por el cual analizaremos algunos campos en donde se están cometiendo los errores más comunes en su llenado.
Comenzaremos con los campos METODO DE PAGO + FORMA DE PAGO, respecto a estos campos, veamos que dicen las disposiciones fiscales y la guía del SAT respecto al llenado.
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En este cierre de 2017 tenemos que la mayoría de la información con la que contamos para llevar a cabo el cierre fiscal, la hemos enviado al SAT, motivo por el cual debemos de tener cuidado en la información registrada en cada una de nuestras balanzas de comprobación.
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A partir del ejercicio 2017 ya no se tiene obligación de presentar el anexo 1 del DIM, tal como lo establece el artículo noveno transitorio de las disposiciones fiscales para 2014, el cual a la letra dice:
DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (2014)
ARTÍCULO NOVENO. En relación con la Ley del Impuesto sobre la Renta a que se refiere el Artículo Séptimo de este Decreto, se estará a lo siguiente:
X. Para los efectos de la obligación de presentar las declaraciones informativas y constancias establecidas en los artículos 86, fracciones III, IV, VIII, IX, X, XIV, 101, VI, 118, III, V, 143, último párrafo, 144 y 164 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se abroga, se deberá cumplir con dicha obligación en los términos de esa Ley, a partir del 1 de enero de 2014 y hasta el 31 de diciembre de 2016
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Este primero de diciembre de 2017 entra en vigor el complemento de pagos para todos los contribuyentes que emiten Comprobantes Fiscales Digitales por Internet. Respecto a este punto tenemos lo siguiente:
De conformidad con la regla 2.7.1.35 de la RMF 2017, tenemos la opción de emitir el CFDI por cada pago recibido o hacer uno de manera mensual a más tardar el día décimo natural del mes siguiente, sin embargo a pesar de esta opción falta ver qué necesitan los clientes respecto a este nuevo CFDI.
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El plazo para migrar a la versión del CFDI 3.3 se termina este 30 de noviembre de 2017 por lo que debemos estar listos para su aplicación. Pero uno de los campos que más se le está complicando al contribuyente o usuario de los sistema de facturación, es respecto a la clave de producto/servicio, para su clasificación el SAT nos proporciona algunas recomendaciones en su página sat.gob.mx.
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