Deducciones Personales Validas para 2014, aplicalas en el Calculo del ISR

Autor: LCP Y MI. Francisco Javier Carrillo Arriaga

Sin duda este año 2014 trajo aparejada una reforma fiscal integral según lo dicen las autoridades hacendarias en cada foro donde están presentes, pero sabemos todos los contribuyentes, que fue simplemente una reforma totalmente recaudatoria y fiscalizadora, y que a través de sistemas y obligaciones informáticas, como lo son el CFDI, el buzón tributario, el envío de la contabilidad electrónica, etc., busca eficientar y minimizar los tiempos para el correcto control y cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, muchos de los cuales, no solo no están preparados para todos estos cambios, sino, que ni siquiera los conocen.

Si todo lo anterior no fuera poco, se nos limitó una serie de deducciones fiscales, entre las cuales la que tiene mayor repercusión es el pago de salarios, al no ser considerado 100% deducible; se eliminaron estímulos fiscales que promovían la inversión en las empresas, como lo era la deducción inmediata de las inversiones.

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Colegiaturas de Universidad Deducibles para ISR, propone Diputada a Hacienda

deducir-colegiatura-isr-2011-150x150La diputada Tania Morgan Navarrete presentó una iniciativa ante la Comisión Permanente para que el pago de colegiaturas a nivel superior también pueda deducirse de impuestos.

La propuesta fue turnada a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados, y el objetivo es “permitir que el mayor número de mexicanos cuenten con educación y apoyar a la economía de quienes pagan colegiaturas en instituciones privadas”.

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Limite de Deducciones Personales del 10% total de los Ingresos Anuales del Contribuyente – Iniciativa 2014

La Comisión Dictaminadora coincidió con la propuesta del Ejecutivo Federal de limitar en la Ley cuya emisión se plantea, el monto máximo de las deducciones personales realizadas por una persona física al año. No obstante, la que dictamina considera que es necesario modificar la cantidad señalada en la Iniciativa que presenta el Ejecutivo Federal para sustituirla por la que resulte menor entre el 10% del ingreso anual total del contribuyente, incluyendo ingresos exentos, y un monto equivalente a 4 salarios mínimos anuales correspondientes al área geográfica del Distrito Federal.

Lo anterior, tiene su razón al adicionar un nuevo tramo a la tarifa del ISR de personas físicas, aplicable para las contribuyentes con ingresos gravables superiores a 500 mil pesos anuales con una tasa marginal de 35%. Es decir, a fin de que las personas físicas que se encuentren en el último tramo de la tarifa del ISR puedan efectuar sus deducciones personales hasta por un monto razonable, acorde a sus ingresos, es preciso efectuar el ajuste planteado.

El Ejecutivo Federal propone que a fin de garantizar que las deducciones por conceptos de pagos de honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios, así como de transportación escolar, sean aplicadas únicamente por las personas que efectivamente realizan la erogación y que legalmente tienen derecho a efectuarla, además de contar con el comprobante respectivo, se establezca como requisito para su deducibilidad que los pagos se realicen a través del sistema financiero.

Articulo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta aplicable a las Deducciones Personales quedaría de la siguiente manera:

Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:

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Gastos Personales para Deducir en mi Declaracion Anual de Personas Fisicas y otros estimulos

Las personas que únicamente perciban
ingresos por salarios no pueden deducir gastos
relacionados con la actividad; sólo los que se señalan
en este documento, en caso de tenerlos.

 

 

En su Declaración Anual 2012, para calcular el impuesto sobre la renta del ejercicio, las personas físicas, además de las deducciones autorizadas relacionadas con su actividad, pueden deducir los siguientes gastos personales:

  • Pagos por honorarios médicos, dentales, de enfermeras y gastos hospitalarios.
  • Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, análisis y estudios clínicos, prótesis (incluye la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales hasta por un monto de 2,500 pesos, siempre y cuando se describan las características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista).
  • Gastos funerarios: se puede deducir hasta el monto de un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (véase la tabla al final). Cuando contrate servicios funerarios a futuro, se podrán deducir en el año en el que se utilice el servicio.

Los gastos anteriores serán deducibles cuando sean para usted, su cónyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante 2012 ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (véase la tabla).

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Tienes Deducciones Personales para tu Declaracion Anual pero tambien dudas?

declaracionpersonasfisicas_thumbSi tienes dudas al respecto de si los lentes graduados son deducibles, primas de seguros, intereses reales por créditos hipotecarios, tu seguro de gastos médicos mayores o si tuviste algunos gastos personales en el extranjero, el SAT publico  algunas Precisiones relacionadas con la presentación de la Declaración Anual 2012 que se debe presentar este 2013 y en esta incluye si es o no deducible. A continuación les dejo las preguntas y respuestas que recopilamos, que te servirán para considerar o no tu deducción personal:

¿Es deducción personal la compra de lentes graduados?

Sí, siempre que sean para el propio contribuyente, para su cónyuge o concubino (a), ascendientes o descendientes en línea recta y que dichas personas NO perciban durante el año de calendario ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevada al año.

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Las Deducciones Personales y requisitos de comprobantes fiscales – DA Personas Físicas

Las personas físicas que se encuentren inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) tienen la obligación de presentar su declaración anual, y como en toda regla hay sus excepciones, ya sea el caso de las personas físicas asalariadas que no rebasen sus ingresos anuales de $ 400,000.00, de aquellas que hayan recibido algún premio, donativo o préstamo que no rebasen en lo individual o en su conjunto la cantidad de $ 600,000.00 en el ejercicio en cuestión, y aquellas personas físicas que únicamente reciban ingresos por intereses, siempre y cuando no exceda dicha cantidad de $ 100,000.00.

Es importante mencionar que para poder verse beneficiado por dicha facilidad, es decir, el hecho de no estar obligado a la presentación de la declaración anual, es necesario cumplir con determinados requisitos.

En ocasiones algunas personas físicas, como pueden ser los asalariados, prefieren no aplicar sus deducciones personales a su declaración del ejercicio, esto como resultado de que las autoridades fiscales ponen muchas trabas para devolver los saldos a favor y, por tanto, los contribuyentes prefieren que las retenciones a las que se ven sujetos por parte de sus patrones se consideren pagos definitivos, y no moverle más a la declaración presentada por estos últimos. Cabe señalar que no sólo se presenta dicha situación en el caso ejemplificado, sino que de igual manera puede darse con cualquier persona física, sea cual sea su actividad. A continuación les decimos cuales son las deducciones personales que pueden incluir en su declaración anual y los requisitos que deben de contener para que sin problemas la deduzcan ante el SAT.

Que Deducciones personales se pueden considerar para la Declaración Anual?

  • Honorarios médicos, dentales y de enfermeras.
  • Gastos hospitalarios, análisis y estudios clínicos.
  • Alquiler o compra de aparatos para rehabilitación, prótesis, incluida la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por 2,500 pesos.
  • Gastos funerarios hasta por el monto de un salario mínimo general del área geográfica del contribuyente elevado al año.
  • Primas por seguros de gastos médicos.
  • Los gastos anteriores pueden haberse realizado para usted, su cónyuge, concubino/a, hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no perciban durante el año ingresos mayores o iguales a un salario mínimo general elevado al año.
  • Intereses reales pagados por créditos hipotecarios, destinados a su casa habitación, siempre que el monto total de los créditos otorgados por dicho inmueble no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión.
  • Donativos a personas autorizadas, hasta por una cantidad que no exceda de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR a cargo del contribuyente en 2011 antes de aplicar las deducciones personales.
  • Transporte escolar de sus hijos o nietos, siempre que sea obligatorio.
  • Las aportaciones a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso cumplan la permanencia para los planes de retiro. El monto de esta deducción será como máximo de 10% de sus ingresos acumulables en el ejercicio.
  • El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión, siempre que no excedan en el año del equivalente a 152,000 pesos.

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Deducciones Personales para 2013 en Efectivo que siguen siendo aceptadas – LIF 2013

pagoterceroaproveedores thumb Deducibles los Pagos efectuados a traves de un Tercero?El 7 de diciembre de 2012 se publico la iniciativa federal de modificar la Ley de Ingresos de la Federación para 2013, donde se buscaba que los honorarios médicos o dentales, gastos hospitalarios y transporte escolar para que fueran deducibles no deben de ser pagados en efectivo, pero se hecho para atrás la propuesta motivada por la falta del uso generalizado de medios diferentes al pago en efectivo de los que reciben el ingreso.

Se había propuesto agregar el siguiente numeral al articulo 21 de la Ley de Ingresos:

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Algunas Deducciones Personales no podran pagarse en efectivo – Iniciativa LIF 2013

efectivo thumb Fecha limite para Regularizarte por Ingresos en efectivo 2009Las deducciones por honorarios médicos, dentales, gastos hospitalarios y colegiatura ya no podrán cubrirse en efectivo, esto es lo que proponen en la iniciativa de la Ley de Ingresos de la federación para este 2013, esto quiere decir que si se llegara a aprobar esta iniciativa para la declaración de ISR de las personas físicas de 2013 tendría que aplicar. A continuación se expresan los motivos que sustentan esta Iniciativa:

Medios de pago para deducciones personales por gastos médicos, hospitalarios y dentales, así como de transportación escolar obligatoria

A partir del ejercicio fiscal de 1972 y en el año de 1992, respectivamente, se introdujo en la Ley del ISR la posibilidad de que las personas físicas efectuaran la deducción por pagos de honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios, así como de transportación escolar con el propósito de apoyar la economía familiar,  los cuales  se han convertido en una erogación permanente para el gasto de las familias mexicanas.

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Deducciones Personas Fisicas – Empresariales, Honorarios, Arrendamiento y Asalariados segun el SAT

Las deducciones autorizadas para las Personas Físicas deben de contemplarse seriamente al momento de tener un negocio, cobrar por nuestros servicios profesionales o Arrendar un inmueble, muchos de los nuevos contribuyentes no están bien informados respecto a los impuestos que deben de pagar sobre todo sino deducen los gastos que tengan para desarrollar su actividad, para esto les dejo cuales seria las deducciones autorizadas por persona física.

Concepto Deducciones por Gastos e Inversiones para Personas Físicas

Para que los gastos e inversiones puedan deducirse deben cumplir, entre otros, con los siguientes requisitos:

  • Ser indispensables para obtener los ingresos.
  • Contar con las facturas que reúnan todos los requisitos fiscales (ya no es necesario proporcionar la Cédula de Identificación Fiscal; para que le den facturas de sus gastos, compras o inversiones, es suficiente con mencionar su RFC de manera verbal).
  • Registrarlos en su contabilidad.
  • Para efectos del IETU, las inversiones se deducen en su totalidad en el periodo en el que efectivamente se realice la erogación

A continuación les dejo cuales serian los gastos deducibles por actividades de Personas Físicas ya sea por actividad empresarial, Profesional (Honorarios):

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