Como Ser una Empresa Certificada en Materia de IVA y del IEPS – Beneficios y Requisitos

Para ser una Empresa Certificada de IVA y del IEPS debe de tener alguna actividad de importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; de depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación  de vehículos, a empresas de la industria automotriz terminal; de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratégico.

Derivado de la adición los artículos 28-A de la Ley del IVA y 15-A de la Ley del IEPS, las empresas que se encuentren al corriente del cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras, podrán obtener una certificación, bajo las modalidades A, AA y AAA,  a efecto de aplicar un crédito fiscal consistente en una cantidad equivalente al 100% del IVA e IEPS por la importación temporal de mercancías. Esta certificación está dirigida a empresas que introduzcan bienes a los regímenes aduaneros de importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación; de depósitos fiscales para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos; de elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado, y de recinto fiscalizado estratégico.

La solicitud de certificación en materia de IVA e IEPS, deberá presentarse durante  el año 2014 de acuerdo a las fechas establecidas en el calendario publicado en el artículo Segundo de la Sexta Resolución de Modificaciones a las reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013, de acuerdo a la circunscripción territorial de la Administración Regional de Auditoría de Comercio Exterior donde se localice su domicilio fiscal.

Las empresas que introduzcan mercancías a cualquiera de los regímenes mencionados en los artículos 28-A y 15-A de la ley del IVA e IEPS respectivamente, que estén interesadas en obtener la certificación, deberán observar lo establecido en las reglas  5.2.13 a la 5.2.19 de las Reglas de  Carácter General en Materia de Comercio Exterior, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, cumpliendo los requisitos generales y los específicos acorde a su modalidad.

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Caso Practico de Pago Bimestral RIF 2014 – Simulador ISR IVA y IEPS

Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal pueden practicar los cálculos necesarios para presentar sus declaraciones.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT) informa que ya está a disposición de los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal un simulador para practicar la presentación de la declaración bimestral.

El simulador, disponible en el portal de internet del SAT, permite a los contribuyentes aprender a hacer los cálculos necesarios para presentar sus declaraciones bimestrales, sin necesidad de enviar la declaración.

La aplicación tiene funcionalidades que se adaptan a los distintos perfiles de contribuyentes, es sencilla y accesible desde cualquier sistema de cómputo con la finalidad de que se les facilite el cumplimiento oportuno de sus obligaciones.

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Piensas Iniciar en el Regimen de Incoporacion Fiscal? – Guia basica para el RIF

Por C.P.C. y P.C.FI. Pedro Solís Cámara Jiménez Canet
Integrante de la Comisión Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México
y Socio fundador de Solís Cámara y Cía, S.C.
pedro@soliscamara.com.mx

El Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) es un esquema transitorio que ofrece un tratamiento especial a los contribuyentes, de tal manera que una vez cumplido el plazo de 10 años, transite al régimen general. Sustituye al Régimen Intermedio y al Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repeco).

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Calculadora de ISR, IVA y IEPS del Regimen de Incorporacion Fiscal – Simulador pago RIF


El SAT pone a la disposición de los contribuyentes Simulador para la declaración bimestral del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). En este simulador puedes realizar el calculo del IVA, ISR y IETU, esta herramienta me parece muy intuitiva y que sera de gran utilidad para las Personas Físicas que pertenecen al RIF.

A continuación les dejo el formulario (no editable) que aparece en la pagina del SAT:

Simulador pago Régimen de Incorporación Fiscal RIF

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Aplazamiento de la Resolución de Amparos de la Reforma Fiscal 2014 (Tarifas para PF)


martillo-juezEl día de hoy se publico en el Diario Oficial de la Federación el aplazamiento del dictado de la resolución en los amparos en revisión del conocimiento de los Tribunales Colegiados de Circuito, en los que subsista el problema de inconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014. Esta reforma abarca diversas disposiciones de la Ley del IVA; de la Ley del IEPS; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del ISR, y se abrogan la Ley del IETU, y la Ley del IDE.

Específicamente de los preceptos relativos a las tarifas aplicables a las personas físicas para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, la limitación de las deducciones correspondientes, la eliminación de la tasa preferencial del 11% del Impuesto al Valor Agregado en la Región Fronteriza, y la eliminación del Régimen Fiscal de Pequeños Contribuyentes.

A continuación les dejamos el acuerdo de aplazamiento a la resolución de amparos en los que se discute la insconstitucionalidad de la Reforma Fiscal 2014:

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Cuanto se Evadió en Impuestos en México? -ISR, IVA, IEPS y IETU

Este trabajo tiene como objetivo estimar el monto y la tasa de evasión global anual de los principales impuestos administrados por el SAT (ISR, IETU, IVA, e IEPS no petrolero) para el periodo 2004-2012. Las metodologías para la estimación se dividen en dos: las directas y las indirectas.

Las primeras se basan en información directa de los contribuyentes, ya sea de encuestas, mediciones a los ciudadanos o auditorías; las segundas tienen como fuente de información instrumentos de medición de variables económicas obtenidas para otros fines, como son censos, registros administrativos, contabilidad nacional, etc. Para el estudio se utilizó una estimación indirecta con base a información macroeconómica principalmente del Sistema de Cuentas Nacionales, Censos Económicos, Encuesta Nacional Ingreso Gasto y Encuestas Industriales. Para cada uno de los impuestos se calculó la recaudación potencial y se restó la recaudación observada con lo que se obtuvo una estimación de la evasión. Para estimar la recaudación potencial primero es necesario estimar la base gravable o imponible y la tasa del impuesto.

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Pagos en Ceros en el SAT se eliminan – Ahora se presentaran de manera Simplificada en el Nuevo Portal


declaracion-en-ceros-SAT.jpgDesde que ejerzo esta profesión en la página del SAT se podía presentar Avisos en Ceros los cuales sirven para las Personas Físicas que no tuvieron actividades en el mes que se tratara. Podían presentar sus avisos mensuales de los Impuestos a los que estuvieran obligados (los más comunes IVA e ISR), eligiendo el o los motivos por los cuales no le dio a pagar.

Esta herramienta tal como la conocíamos ya no estará disponible en la página del SAT, la cual solo era utilizada por Personas Físicas con menos de 250 mil pesos  de ingresos en el ejercicio. Las que rebasen ese límite deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar los pagos provisionales desde octubre de 2012 y subsecuentes.

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IEPS en 2014 – En qué caso se gravan con IEPS a los Productos y Servicios


impuestosieps_thumb.jpgCon la modificacion a la Ley Especial Sobre Produccion y Servicio LIEPS para este 2014, se incluyeron nuevos productos y servicio gravados, al iniciar 2014 nos encontramos que este impuesto se empezó a aplicar a varios de los productos de consumo cotidiano. Es bueno saber a qué si aplica y a que no dado a la alza generalizada de los precios, esto con el fin de saber el motivo de este aumento si por el IEPS o por decisión de los que venden estos productos o servicios.

A continuación les dejo las preguntas y respuestas recuentes que tratan acerca de las nuevas bases y tasas para el cálculo del IEPS a partir de 2014 y algunas a partir de 2015:

1.- ¿Qué se considera importación para efectos de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios? Se considera importación la introducción al país de bienes. Se elimina la referencia a importación definitiva, con los que se incluye la importación temporal y la definitiva. Fundamento Legal: Art. 1o fracc. I de la LIEPS.

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Descarga la Resolucion Miscelanea Fiscal 2014 en PDF – Cambios en materia fiscal para 2014

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer a través de su página de Internet: www.sat.gob.mx, la Resolución Miscelánea Fiscal 2014 se publico el dia de hoy 30 de diciembre de 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Esta Resolución, que consta de dos libros y anexos, se agrupan aquellas disposiciones de carácter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificación y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolución Miscelánea Fiscal.

El objeto de esta Resolución es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

La Resolución Miscelánea para 2014 publicada en el Diario Oficial de la Federación contiene lo siguiente:

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