Para el ejercicio fiscal 2026, los estímulos fiscales 2026 previstos en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) se mantienen como una herramienta relevante para sectores estratégicos, principalmente por el impacto del IEPS en combustibles, transporte y ciertas cadenas productivas.
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El 7 de noviembre de 2025, el Diario Oficial de la Federación (DOF) publicó un decreto que marcará un antes y un después en la recaudación del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) en México, en el cual se reforman y adicionan diversas disposiciones de la citada ley, con una entrada en vigor generalizada el 1 de enero de 2026.
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La producción y comercialización de bebidas alcohólicas en México es una de las actividades más reguladas desde el punto de vista fiscal, sanitario y administrativo. El incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones puede derivar no solo en multas, sino incluso en la baja del Padrón de Bebidas Alcohólicas, la confiscación de productos o la determinación presuntiva de impuestos.
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El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) grava alimentos con alta densidad calórica, la cual se define en el artículo 3 de la LIEPS. El IEPS en alimentos con alta densidad calórica busca no solo incrementar la recaudación, sino también desincentivar el consumo de productos que, por su composición, pueden impactar negativamente en la salud.
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Las tasas del IEPS 2024 aplicables a cada tipo de producto, incluyendo las bebidas alcohólicas y las bebidas refrescantes, las define el artículo 3, fracción I, incisos a) y b) de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.
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Dentro de las responsabilidades que recaen sobre los contribuyentes del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), se incluye la obligación de reportar con precisión la información pertinente sobre los bienes que produjeron, vendieron o importaron durante el año anterior, detallando su consumo por entidad federativa y el impuesto asociado. Asimismo, deben informar sobre los servicios proporcionados por sus establecimientos en cada una de las entidades federativas.
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El artículo cuarto, cuarto párrafo de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios introduce un criterio detallado y específico para el acreditamiento de IEPS. Esta disposición legislativa estipula que el acreditamiento debe aplicarse únicamente contra el IEPS que ha sido efectivamente cobrado y que, además, dicho acreditamiento debe corresponder a bienes clasificados dentro de la misma categoría.
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Esta herramienta se utiliza para presentar tus declaraciones informativas Multi-IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), en las que se informan los bienes producidos, enajenados o importados y su consumo por entidad federativa, así como los servicios prestados. De acuerdo con el artículo primero de la Ley del IEPS, los contribuyentes obligados al pago del impuesto son los siguientes:
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El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se aplica a la producción, venta o importación de diversos bienes, como gasolinas, alcoholes, cerveza y tabaco, entre otros, cabe destacar que existen ciertos productos que están exentos del pago de este impuesto.
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