Descarga el PDF de la Ley de ISR con Textos y Comentarios (Lo que todo Contador debe tener)

Si eres Contador Publico y aun no tienes la Ley de ISR 2016 con Textos y Comentarios del IMCP, te invito a descargarla en su versión en PDF para que puedas consultarla desde tu computadora o dispositivo. Te comento que la Comisión Fiscal del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), ha emitido nuevamente la obra «Ley de ISR 2016 texto y comentarios» esta excelente obra con la finalidad de aportar una herramienta para los docentes y alumnos de la carrera de Contador Público y afines, que les permita entender mejor la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Esta obra es una herramienta de gran utilidad para los profesionales dedicados al área tributaria, para las cámaras legislativas, autoridades fiscales, universidades, investigadores, estudiantes, abogados y contribuyentes en general.

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Deducción de Gastos de Viaje, Requisitos y Rango de Kilómetros

Los gastos de viaje en las empresas representa un buen porcentaje del total de los gastos de venta, en muchas ocasiones los viáticos no son deducibles por falta de información que el patrón debe de hacer saber a los empleados.

Cuales son los Gastos de Viaje

Los gastos de viaje o viáticos son los que el contribuyente cubre para que el empleado pueda trasladarse a un lugar a realizar actividades indispensables para la obtención de ingresos del contribuyente (patrón). Los gastos de viaje mas comunes son los siguientes:

  • Hospedaje
  • Alimentación
  • Transporte
  • Uso o goce temporal de automóviles
  • Pago de kilometraje

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Ya utilizas los Métodos de Pago Oficiales en tus Facturas Electrónicas?


Es importante que tu sistema de Facturación Electrónica ya cuente con el Catalogo de Métodos de Pago vigentes. Ya que hace algunos días se publicó en el SAT la 2da modificación a la RMF 2016 la cual contiene la regla 2.7.1.32 que habla cuales son los “Métodos de Pago” que se deberá poner en el Comprobante Fiscal Digital por Internet.

A partir del 15 de julio debes asentar en el apartado Método de pago en lugar del concepto (cheque, efectivo, transferencia, tarjeta, etc.) la clave correspondiente, conforme al siguiente catálogo:

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Notificaciones Electrónicas del SAT del Buzón Tributario y como resolver los Requerimientos


Las Notificaciones Electrónicas del SAT ya son una realidad para los contribuyentes, estas llegaran a través del Buzón Tributario. Para empezar con la explicación de lo que son las Notificaciones Electrónicas primero hay que recordar que son las notificaciones del SAT, los medios en los que se pueden enviar y los tipos de notificaciones que existen.

Qué es una notificación

La notificación es el acto a través del cual la autoridad fiscal da a conocer a los contribuyentes el contenido de una resolución administrativa, a efecto de que estén en posibilidad de cumplirlo o de llevar a cabo acciones en su contra a través de los medios legales procedentes.

Su objetivo es que el acto que se notifica adquiera eficacia y produzca los efectos correspondientes, dejando constancia de ello. Estas notificaciones las reciben las personas físicas y morales a quienes la autoridad deba darles a conocer formalmente una situación o hecho relacionado con sus obligaciones fiscales.

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Presenta tu Declaracion Anual de forma Extemporanea y evita multas


El 2 de mayo de 2016 fue el ultimo día para presentar la declaración anual como Persona Física ante el SAT, si aun no haz enviado tu declaración anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puedes hacerlo aun para evitar se apliquen sanciones.

Si aun no te han requerido por no haber enviado la declaración anual como Persona Física, puedes hacerlo de manera extemporánea.

Evita que se te apliquen las multas que marca el Código Fiscal de la Federación que van desde los 1,240 hasta los 15,430 pesos por cada una de las obligaciones no enteradas en tiempo y forma. También evita el adjudicarte una sanción que va desde los 1,240 a los 30,850 pesos por cada declaración, solicitud o aviso que no se presento en el plazo obligado.

También por no enviar tus declaraciones por Internet cuando estés obligado a ello, enviarlas fuera de plazo o hacer caso omiso a los requerimientos del SAT, puedes adjudicarte una multa que va de los 12,640 a los 25,300 pesos.

Recupera tu saldo a favor

Si eres persona física puedes aplicar las deducciones personales para deducirlas y obtener un saldo a favor de ISR. Este saldo lo puedes solicitar en devolución, este año los depósitos de saldo a favor fueron ágiles y la mayoría recibió a los cinco días de presentar su información el deposito del monto de su saldo a favor.

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Despidos, finiquitos y liquidaciones laborales – Lo que todo patrón y trabajador debe saber

Cuando se inicia una relación laboral existen dos partes que la integran, un trabajador y un patrón, cuya relación genera derechos y obligaciones para ambas partes, unas ya existentes y obligatorias en las leyes de la materia, y por otro lado, las que se acuerden necesarias para la realización del contrato laboral, estas deberán de ser respetadas por ambas partes, salvo en contrario el resultado será la terminación anticipada de la relación laboral, con sus consecuencias económicas y jurídicas, como lo señala la LFT.

También puede verse terminada dicha relación laboral cuando así lo resuelva la autoridad competente, cuando se ataquen los derechos de terceros o se ofenda a la sociedad.

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Tratamiento Fiscal para los AGAPES – Facilidades, Obligaciones y Pagos Provisionales

Con la finalidad de incentivar la producción de alimentos y para tratar de conseguir la autosuficiencia alimentaria a nivel nacional, a través del ejecutivo y de las autoridades fiscales el gobierno mexicano ha procurado desde hace más de 30 años el otorgar beneficios a los contribuyentes del sector primario, estos beneficios han sido principalmente para efectos del Impuesto Sobre la Renta y han consistido desde el publicar decretos otorgando tratamientos especiales o beneficios fiscales, hasta el establecimiento de regímenes especiales de tributación como han sido el régimen simplificado de entradas y salidas y el régimen simplificado de flujo de efectivo, pero en las reformas hechas a la Ley del Impuesto Sobre la Renta y que entraron en vigor a partir del 1º de enero de 2014, existe un nuevo régimen que también trae implícito el flujo de efectivo, pero con limitantes importantes respecto a los que tenían estos contribuyentes hasta 2013.

Como se mencionó en el párrafo anterior, además de procurar el incentivar la producción de alimentos, se ha tomado muy en cuenta las características muy especiales de estos sectores productivos, ya que en su mayoría tienen muy poca capacidad y una nula estructura administrativa para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

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Crea TU empresa usando las Sociedad por Acciones Simplificada

Articulo realizado por la Comisión Fiscal del Colegio de
Contadores Públicos Universidad de Guadalajara A.C.

Todos los que hemos querido emprender un negocio en sociedad, de antemano sabemos que ello conlleva varios trámites, gastos por honorarios del abogado y/o del fedatario público, los costos de protocolización del acta constitutiva y de inscripción ante el Registro Público, además del tiempo que se tarda la autorización de uso de denominación, la elaboración del proyecto, la fecha para firma de la escritura y para el registro de la misma.

Lo anterior, en muchos de los casos nos desalienta a trabajar en sociedad u optamos por empezar a operar bajo un esquema de sociedad irregular no constituida formalmente y registrada, lo que más tarde puede ocasionarnos problemas en nuestras operaciones ya sea entre los propios socios o con terceros y autoridades, mermando la capacidad de crecimiento o desarrollo del negocio y complicando el manejo administrativo, contable y financiero.

Ante ello, la necesidad de simplificar el proceso para constituir una sociedad y facilitar su manejo corporativo ha sido una exigencia del sector empresarial para permitir a los emprendedores iniciar una empresa de forma ágil, sencilla y menos costosa, aprovechando las plataformas tecnológicas que hoy en día están al alcance de todos.

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Complemento INE en Facturas Electrónicas – Quienes están obligados?



El nuevo complemento INE se añade al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) para incluir los datos que identifiquen el tipo de proceso al que van dirigidos los gastos que realizan los partidos o las Asociaciones Civiles; aplica también para los aspirantes y candidatos independientes.

Todos los comprobantes que se emitan a los partidos políticos y asociaciones civiles deben contener el complemento INE.

La finalidad de este complemento INE es validar la información que los partidos políticos y asociaciones civiles hacen llegar al Instituto Nacional Electoral, con el fin de generar más transparencia en el manejo de los recursos que se destinan a sus procesos ordinarios, campañas o precampañas.

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