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«Lo que todo contribuyente debe saber» Acerca del ISR, IVA, IEPS y ISAN


calculadora-fiscal.jpgEn este artículo se dará un panorama general de los cuatro impuestos federales: Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios e Impuesto sobre Automóviles Nuevos, con base en la respectiva ley que los regula.

Para lo anterior, nos referiremos primero a los elementos esenciales de todo impuesto, y posteriormente, daremos cuenta de los elementos esenciales de cada uno de los impuestos federales. Advertimos al lector que por cuestiones de espacio, no trataremos aspectos como exenciones, deducciones o cualquier tratamiento especial.

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Cuales son los Ingresos Exentos para ISR?

ingresos exentos para ISRLos ingresos exentos para ISR se mencionan en el artículo 109 de la LISR establece que no se pagará el impuesto por la obtención de diversas prestaciones salariales y de previsión social, como son entre otras:

  • Tiempo extraordinario y pagos por días de descanso trabajados.
  • Indemnización por riesgos o enfermedad.
  • Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro y pensiones vitalicias.
  • Reembolso de gastos médicos y otros.
  • Diversas prestaciones de previsión social:
    -Fondos de ahorro.
    -Primas de antigüedad.
    -Primas de retiro.
    -Indemnizaciones.
    -Gratificaciones.
    -Primas vacacionales.
    -Primas dominicales.
    -Viáticos.
    -Etcétera.

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En tu proxima Declaracion Anual Elige Bien Tu Compensacion o Devolucion

declaracion anual Estamos a menos de 2 meses de cerrar el año y se nos vienen algunas decisiones importantes para la presentación de nuestra declaración anual, una de ellas es si obtienes saldos a favor ya sea de ISR o IETU es que hacer, si solicitar compensación o devolución de esos impuestos.

Para tomar una buena decisión si compensamos o solicitamos en devolución habría que ver como se fue dando ese saldo a favor para eso pongo 2 ejemplos:

Ejemplo 1:

Eres persona física con actividad empresarial y tus pagos provisionales de IETU o ISR son por lo regular cada mes, y digamos que tienen un saldo a favor de cualquiera de estos impuestos , entonces lo aconsejable seria que el saldo a favor se dejara para futuras compensaciones y aplicable a IVA, IETU e ISR.

Si ya tomaste la decisión de compensar este impuesto seria bueno decirle a tu contador que presente cuanto antes tu declaración anual, ya sea para aplicarte la compensación en algún impuesto y para que el mismo impuesto a favor pueda ser actualizado, para así obtener un poco mas de saldo a favor (cualquier cosa).

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Cuales son los Derechos y Obligaciones del Comisionista


obligaciones del comisionista

Ser comisionista en México es una actividad muy atractiva, sobre todo por la flexibilidad de tiempo que se adquiere cuando se es comisionista. Pero esa flexibilidad no es la misma cuando hablamos de cumplir con las obligaciones del comisionista con el SAT. A continuación te dejamos los derechos y obligaciones del comisionista:

Principales Obligaciones del Comisionista

  • Inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (R.F.C.).
  • Imprimir sus “recibos de honorarios” o de un “talonario”, (el cual consta de dos partes: a) la matriz, que contendrá los datos completos de la operación y se entrega al cliente, y b) el talón, el cual tendrá un extracto de los datos y será conservado por el prestador del servicio como un control de sus obligaciones fiscales) para entregarlos a sus clientes por los servicios que preste. Estos los tiene que mandar imprimir en cualquiera de los centros autorizados por la Autoridad y deben contener como mínimo impreso su nombre completo, domicilio fiscal, la cédula del Registro Federal del Contribuyente, número de folio, lugar y fecha de expedición, vigencia de los mismos, concepto, el importe, el impuesto, deducciones, el total y lugar para ponerlo en letra.
  • En su comprobante (FACTURA) se debe indicar si la comisión se cobró en un solo pago o a plazos a (a crédito) Cuando se cobre a plazos el comprobante deberá contener el importe total de la operación, el número de pagos y el monto de cada uno de ellos, así como el monto del primer pago realizado y el impuesto al valor agregado que en éste se cobre.
  • Llevar un libro o registro de ingresos (únicamente los facturados efectivamente cobrados), de egresos (únicamente los efectivamente pagados) y de sus inversiones (únicamente las efectivamente pagadas).
  • Presentar sus declaraciones de impuestos en forma mensual y anual
  • Si trabajó para una empresa, debe solicitar la constancia de retenciones (forma fiscal 37- A) que contengan los ingresos y retenciones de impuestos que le hayan pagado por prestarles sus servicios en el año.
  • Conservar su libro o registro con sus respectivos comprobantes de ingresos, egresos por lo menos 5 años.

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Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

El 7 de Octubre de 2010 la Cámara de Senadores aprobó la Ley de Ayuda Alimentaria para los trabajadores. El objeto de esa Ley, es promover y regular la instrumentación de esquemas de ayuda alimentaria en beneficio de los trabajadores, con el propósito de mejorar su estado nutricional, así como de prevenir las enfermedades vinculadas con una alimentación deficiente y proteger la salud en el ámbito ocupacional.

Las comisiones de esa Cámara coinciden con la valoración, dictaminación y aprobación que la Colegisladora (Cámara de Diputados) realizó, señalando que estiman que es procedente el ajuste realizado por la colegisladora en relación con el artículo 2, fracción IV, para eliminar la referencia al Apartado B del artículo 123 de la Constitución del concepto de trabajadores que aplicará para efectos de la Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores.

comedor de empleado

La ley de ayuda alimentaria para los trabajadores implica, de inicio, una afiliación voluntaria de empresas que pacten con sus trabajadores, mediante acuerdo bilateral o, en su caso, dentro de un contrato colectivo la prestación. El costo será asumido por el empleador, hasta por el equivalente a un salario mínimo vigente en la zona, con una deducción fiscal de ISR (Impuesto sobre la renta) o IETU (Impuesto empresarial a tasa única), dentro de lo ya previsto por las normas que regulan estos impuestos. Respeta, igualmente, lo establecido en la Ley del Seguro Social para este tipo de previsiones. Los propios trabajadores aportarán una parte; del costo después de 5 salarios mínimos. El apoyo sólo podrá ser utilizado, en cualquiera de sus modalidades, para alimentos.

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Pago de Impuestos por Faltante de Inventarios – Tratamiento Fiscal

Si en tu empresa existe regularmente faltante de inventarios habrá que tener en cuenta en que tipo de faltante entra, existen varios tipos, por ejemplo:

  1. Mermas por justificación: son lo que se originan en el proceso de fabricación de algún articulo
  2. Perdida por Fuerza Mayor: Se considera por robo o algún desastre natural (habrá que dar pruebas a las autoridades fiscales)
  3. Destrucción de Mercancías: es el que se hace previamente avisando al SAT
  4. Sin Justificación: Es cuando no pueden explicar la desaparición de dicha mercancía

Si el faltante en el inventario se debe a la 3 primeras razones no se generara la obligación al pago de impuestos, pero si entra en el ultimo caso, el faltante de mercancía se considera una enajenación y nos gravara de acuerdo a lo siguiente:

almacen

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Cual es el Maximo de deduccion de Camionetas pick Up? – ISR

pick up de carga

A muchos ya sean Abogados, Contadores, Asesores, Etc…, Nos llega la pregunta del empresario que sobre si es deducible o no al 100% su Camioneta Pick Up. Y nosotros buscamos la mejor manera dentro de la legalidad que nos presenta la propia ley.

Entonces si la ley nos dice que:

Articulo 42 en su fracción II de la ley de ISR, establece como inversiones deducibles las erogaciones por concepto de automóviles hasta por un monto de $ 175,000.00.

Es decir, que si un contribuyente adquiere un vehículo con un valor de $300,000.00.  Solo podrá deducir hasta los $ 175,000.00 ya mencionados, siendo la diferencia por $ 125,000.00 considerada una inversión no deducible, sin olvidar claro esta el porcentaje de depreciación del 25% que para este tipo de bienes establece la fracción VI del articulo 40 de la propia legislación.

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Facilidades y Beneficios Fiscales Afectados Huracán Karl – Veracruz

veracruz

Se otorgan los beneficios fiscales que se mencionan, a los contribuyentes de las zonas afectadas del Estado de Veracruz por los fenómenos meteorológicos que recién acontecieron, los cuales se publicaron en el Diario Oficial de la Federación en con fecha de 24 de septiembre de 2010. Los cuales nos muestra una seria de facilidades y beneficios fiscales a los contribuyentes afectados, Específicamente a los del municipio de Veracruz

Facilidades y Beneficios Fiscales

· Se exime de la obligación de efectuar pagos provisionales de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa única, correspondientes a los meses de septiembre, octubre y noviembre de 2010, al segundo cuatrimestre de 2010 y al segundo semestre de 2010 (a personas morales)

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Introducción a la Devolución de Impuestos – SAT

calculo impuestos

Al parecer el SAT esta haciendo tarea de convencimiento para que los nuevos contribuyentes se acerquen mas a la vida fiscal y se familiaricen.

Dado a que todo lo que los contribuyentes o los que inician como contribuyentes estamos interesados es saber cuales son nuestros derechos antes y después de haber pagado Impuestos, les dejo este pequeño tutorial para explicarles lo que seria la Devolución de Impuestos que básicamente es lo que se pago de mas en nuestras contribuciones.

¿Cómo solicito mi devolución?

Para que estés en condiciones de solicitar devolución de tus impuestos es necesario que hayas cumplido con los aspectos revisados en los capítulos anteriores; así, en caso de estar al corriente en las obligaciones señaladas y de haber determinado un saldo a tu favor estarás en posibilidad de obtener devolución, dependiendo de tu caso particular. Las devoluciones más comunes son:

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