Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
Es una empresa integrada por contadores públicos profesionales y dedicados a brindarle su tranquilidad.
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De acuerdo con el artículo 76 fracción V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en marzo están obligadas las personas morales del título …
Con el aumento al salario mínimo en la zona libre de la frontera norte, nos enfrentamos al problema de la elaboración del CFDI de nómina cuando el trabajador sólo percibe un salario mínimo mensual, ya que si se determina el ISR a retener con el salario mínimo antes mencionado se tiene que existe retención de ISR, veamos a continuación el ejemplo.
Si realizamos el cálculo de la retención con el salario mínimo de $176.72 elevado al mes, tenemos que se tendría que retener ISR al salario mínimo.
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Con la adición que se dio al artículo 25 fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019, nos cambia drásticamente la compensación de saldos a favor, por lo cual en esta ocasión analizaremos cómo quedó la compensación universal de los saldos que se generen a partir del ejercicio de 2019.
Como se puede apreciar en el cuadro anterior el saldo a favor de ISR solo podrá compensarse contra el mismo ISR pero no contra retenciones, respecto al IVA éste solo podrá acreditarse contra el mismo IVA del o los meses siguientes hasta agotarse, respecto al IEPS este solo puede compensarse contra el mismo IEPS, con esto desaparece lo que conocemos como la compensación universal.
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Artículo 99 LISR.- Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán las siguientes obligaciones:
Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios subordinados, en los términos del artículo 97 de esta Ley.
Ahora bien el artículo 97 de la ley en comento establece el procedimiento a seguir para la determinación del ajuste de sueldos y salarios, así como las personas a las cuales no se les hará el cálculo anual.
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Respecto a la emisión de los CFDI de nómina los cuales está obligado a expedir y entregar el patrón en el momento de pago, que pasa con aquellos CFDI de nómina que por la razón que sea no se emitieron de acuerdo a las disposiciones fiscales, y ahora para elaborar el ajuste de sueldos y salarios los necesitamos para determinar los cálculos.
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