Retención de IMSS e ISR (Salario Mínimo) y Subsidio al empleo (.01) a los trabajadores

enero 9, 2025febrero 26, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

corregir un cfdi error en emision o recepcion

Con el aumento al salario mínimo en la zona libre de la frontera norte, nos enfrentamos al problema de la elaboración del CFDI de nómina cuando el trabajador sólo percibe un salario mínimo mensual, ya que si se determina el ISR a retener con el salario mínimo antes mencionado se tiene que existe retención de ISR, veamos a continuación el ejemplo.

Si realizamos el cálculo de la retención con el salario mínimo de $176.72 elevado al mes, tenemos que se tendría que retener ISR al salario mínimo.

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Errores en el «Visor de nómina del SAT para patrones» del SAT

noviembre 10, 2024febrero 20, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

error visor de nomina SAT verificar informacion declaracion

El SAT puso a disposición de los usuarios un visor de la lectura de los CFDI de los trabajadores, esta herramienta nos puede servir para la elaboración del ajuste de sueldos y salarios de 2018. Para conocer de forma general el visor del SAT puedes ingresar al siguiente articulo donde se muestra el procedimiento: Visor de nóminas del SAT para patrones.

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Saldos a favor de impuestos en 2019 – Compensación, devolución o acreditamiento ante el SAT

febrero 13, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Con la adición que se dio al artículo 25 fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019, nos cambia drásticamente la compensación de saldos a favor, por lo cual en esta ocasión analizaremos cómo quedó la compensación universal de los saldos que se generen a partir del ejercicio de 2019.

Como se puede apreciar en el cuadro anterior el saldo a favor de ISR solo podrá compensarse contra el mismo ISR pero no contra retenciones, respecto al IVA éste solo podrá acreditarse contra el mismo IVA del o los meses siguientes hasta agotarse, respecto al IEPS este solo puede compensarse contra el mismo IEPS, con esto desaparece lo que conocemos como la compensación universal.

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Claves del CFDI de nómina para ajustes en sueldos y salarios

febrero 6, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

ajuste anual de suledos y salarios a los trabajadores nomina

De acuerdo al artículo 99 fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta el patrón tiene la obligación de realizar el cálculo anual de sus trabajadores.

Artículo 99 LISR.- Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán las siguientes obligaciones:

Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios subordinados, en los términos del artículo 97 de esta Ley.

Ahora bien el artículo 97 de la ley en comento establece el procedimiento a seguir para la determinación del ajuste de sueldos y salarios, así como las personas a las cuales no se les hará el cálculo anual.

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Ajuste anual de sueldos en 2019 y obligaciones de los patrones

enero 22, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

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Los patrones tienen una serie de obligaciones a cumplir en 2019 respecto de los CFDI de nómina incluyendo el ajuste de sueldos y salarios, así como la constancia de viáticos (en su caso), las cuales se muestran a continuación.

Respecto a la emisión de los CFDI de nómina los cuales está obligado a expedir y entregar el patrón en el momento de pago, que pasa con aquellos CFDI de nómina que por la razón que sea no se emitieron de acuerdo a las disposiciones fiscales, y ahora para elaborar el ajuste de sueldos y salarios los necesitamos para determinar los cálculos.

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Compensación de impuestos (ISR e IVA) a partir de 2019

enero 17, 2019enero 16, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

compensacion de impuestos contribuyentes SAT ISR IVA devolucion avisos

En la Ley de Ingresos de la Federación para 2019, se establece que por el ejercicio fiscal de 2019 ya no se podrá aplicar la compensación universal, en el artículo 25 fracción VI establece que los saldos a favor sólo se podrán compensar contra el mismo impuesto, a continuación transcribimos el artículo antes mencionado.

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Subsidio al empleo causado – CFDI de nómina a partir de 2019 (apéndice 5)

enero 10, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Los cambios que se dieron en la guía del SAT para el llenado del recibo de nómina, la cual aplicó a partir del 1° de septiembre de 2018, en el apéndice 1 de notas generales se establece la entrada en vigor de cada uno de los cambios, en esta ocasión veremos el apéndice 5 de subsidio al empleo.

De acuerdo a lo establecido en la propia guía del SAT se consideró que no todos los trabajadores tiene subsidio al empleo entregado en efectivo, razón por la cual en el CFDI de nómina los trabajadores que no tienen subsidio al empleo entregado en efectivo, no se puede capturar el subsidio al empleo causado, este fue el motivo por el cual publica el apéndice 5.

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Revisión de la Contabilidad antes del cierre fiscal de las Personas Morales

diciembre 13, 2018 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

En relación a las Personas Morales del título II de la LISR, veamos dos obligaciones que tienen y que tenemos que cuidar.

Artículo 76. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:

I. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley, y efectuar los registros en la misma.

II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.

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¿Sin cierre fiscal las Personas Físicas que utilicen «Mi Contabilidad» o «Mis Cuentas» del SAT?

diciembre 12, 2018 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Se acerca el fin del año 2018 y eso nos lleva a prepararnos para el cierre fiscal independientemente de que opción se tomó para llevar la contabilidad electrónica, en el caso de las siguientes personas se tiene obligación de llevar contabilidad.

Persona física con actividad empresarial y profesional
Persona física arrendamiento de inmuebles.

Respecto a estos regímenes al presentar sus declaraciones, su realización dependería de la opción que eligieron para llevar la contabilidad:

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