Diferencias en la Declaración Anual de Personas Morales (Ingresos Acumulables y Nominales)

marzo 20, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Debido a que el SAT ya cuenta con la mayoría de la información del contribuyente es necesario que amarremos la información a presentar en la declaración anual respecto a lo ya presentado en las declaraciones mensuales, por ejemplo revisaremos en esta ocasión los ingresos nominales reportados en pagos provisionales contra los ingresos acumulables a declarar en la anual.

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Identificar los CFDI de nómina NO timbrados para corregirlos en el SAT

marzo 13, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

cancelar un xml base de datos del SAT PAC facturacion electronica

Al poner el SAT a disposición de los patrones el visor de nómina nos da una herramienta para verificar los datos que tiene el SAT respecto a los que tenemos en la empresa, se tiene que considerar lo siguiente para la verificación de los XML a descargar del SAT.

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Declaración Anual 2018 de Personas Morales: CFDI´s acumulables y deducibles de impuestos

marzo 6, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

corregir un cfdi error en emision o recepcion

De acuerdo con el artículo 76 fracción V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en marzo están obligadas las personas morales del título …

Retención de IMSS e ISR (Salario Mínimo) y Subsidio al empleo (.01) a los trabajadores

enero 9, 2025febrero 26, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Con el aumento al salario mínimo en la zona libre de la frontera norte, nos enfrentamos al problema de la elaboración del CFDI de nómina cuando el trabajador sólo percibe un salario mínimo mensual, ya que si se determina el ISR a retener con el salario mínimo antes mencionado se tiene que existe retención de ISR, veamos a continuación el ejemplo.

Si realizamos el cálculo de la retención con el salario mínimo de $176.72 elevado al mes, tenemos que se tendría que retener ISR al salario mínimo.

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Errores en el «Visor de nómina del SAT para patrones» del SAT

noviembre 10, 2024febrero 20, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

error visor de nomina SAT verificar informacion declaracion

El SAT puso a disposición de los usuarios un visor de la lectura de los CFDI de los trabajadores, esta herramienta nos puede servir para la elaboración del ajuste de sueldos y salarios de 2018. Para conocer de forma general el visor del SAT puedes ingresar al siguiente articulo donde se muestra el procedimiento: Visor de nóminas del SAT para patrones.

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Saldos a favor de impuestos en 2019 – Compensación, devolución o acreditamiento ante el SAT

febrero 13, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Con la adición que se dio al artículo 25 fracción VI de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2019, nos cambia drásticamente la compensación de saldos a favor, por lo cual en esta ocasión analizaremos cómo quedó la compensación universal de los saldos que se generen a partir del ejercicio de 2019.

Como se puede apreciar en el cuadro anterior el saldo a favor de ISR solo podrá compensarse contra el mismo ISR pero no contra retenciones, respecto al IVA éste solo podrá acreditarse contra el mismo IVA del o los meses siguientes hasta agotarse, respecto al IEPS este solo puede compensarse contra el mismo IEPS, con esto desaparece lo que conocemos como la compensación universal.

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Claves del CFDI de nómina para ajustes en sueldos y salarios

febrero 6, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

ajuste anual de suledos y salarios a los trabajadores nomina

De acuerdo al artículo 99 fracción II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta el patrón tiene la obligación de realizar el cálculo anual de sus trabajadores.

Artículo 99 LISR.- Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo, tendrán las siguientes obligaciones:

Calcular el impuesto anual de las personas que les hubieren prestado servicios subordinados, en los términos del artículo 97 de esta Ley.

Ahora bien el artículo 97 de la ley en comento establece el procedimiento a seguir para la determinación del ajuste de sueldos y salarios, así como las personas a las cuales no se les hará el cálculo anual.

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Ajuste anual de sueldos en 2019 y obligaciones de los patrones

enero 22, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

revision administracion gestio del recibo electronico de pagos contable fiscal

Los patrones tienen una serie de obligaciones a cumplir en 2019 respecto de los CFDI de nómina incluyendo el ajuste de sueldos y salarios, así como la constancia de viáticos (en su caso), las cuales se muestran a continuación.

Respecto a la emisión de los CFDI de nómina los cuales está obligado a expedir y entregar el patrón en el momento de pago, que pasa con aquellos CFDI de nómina que por la razón que sea no se emitieron de acuerdo a las disposiciones fiscales, y ahora para elaborar el ajuste de sueldos y salarios los necesitamos para determinar los cálculos.

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Compensación de impuestos (ISR e IVA) a partir de 2019

enero 17, 2019enero 16, 2019 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

compensacion de impuestos contribuyentes SAT ISR IVA devolucion avisos

En la Ley de Ingresos de la Federación para 2019, se establece que por el ejercicio fiscal de 2019 ya no se podrá aplicar la compensación universal, en el artículo 25 fracción VI establece que los saldos a favor sólo se podrán compensar contra el mismo impuesto, a continuación transcribimos el artículo antes mencionado.

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