Guía pago referenciado SAT por tipo de persona física u obligaciones fiscales

 

Este 2012 inició con la obligación, para todas las personas morales, de presentar sus pagos provisionales a través del sistema de declaraciones y pagos, con el fin de generar el Pago Referenciado. Por ello, se supuso que esta medida aplicaría más adelante para las personas físicas y que dicha obligación entraría en vigor para ellas en 2013.

Sin embargo, hace poco el SAT anunció en su página que, a partir de septiembre de 2012, las personas físicas también estarían obligadas a cumplir con esta disposición.

Aviso importante:
A partir de septiembre, las personas físicas que en el último ejercicio fiscal declarado manifestaron ingresos totales superiores a un millón de pesos, deben utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos para presentar los pagos provisionales y definitivos correspondientes a agosto de 2012 y subsecuentes (SAT).

Guías de pago referenciado por tipo de persona física

Existen diversas actividades económicas para cada persona física, y para ello el SAT proporciona guías específicas para emitir los Pagos Referenciados. Estas guías son muy completas, ya que abarcan desde los requisitos mínimos del sistema operativo para ingresar al servicio, hasta cómo presentar declaraciones normales y complementarias.

A continuación, te presento los casos prácticos por actividad y obligación fiscal de personas físicas que se encuentran en la guía del SAT para Pagos Referenciados. Solo necesitas identificar tu tipo de actividad u obligación fiscal y elegir la guía que corresponda. Te recomiendo tenerla a la mano al momento de emitir tu pago provisional (referenciado).

Caso práctico pago referenciado de actividades empresariales

Obligaciones registradas para quien realiza actividades empresariales:

• ISR personas físicas, actividad empresarial y profesional.
• ISR retenciones por salarios.
• Impuesto empresarial a tasa única.
• Impuesto al valor agregado.

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Caso práctico pago referenciado de actividades empresariales (régimen intermedio)

Obligaciones registradas para quien realiza actividades empresariales del régimen intermedio:

• ISR personas físicas, actividad empresarial, régimen intermedio para la Federación.
• ISR retenciones por salarios.
• Impuesto al valor agregado.
• Impuesto empresarial a tasa única.

Caso práctico pago referenciado de servicios profesionales (honorarios)

Obligaciones registradas para quien presta servicios profesionales (honorarios):

• ISR personas físicas, actividad empresarial y profesional
• ISR retenciones por salarios.
• Impuesto al valor agregado.
• Impuesto empresarial a tasa única.

Caso práctico pago referenciado de servicios profesionales (honorarios), médicos y dentistas

Obligaciones registradas para quien presta servicios profesionales por honorarios médicos:

• ISR personas físicas, actividad empresarial y profesional.
• Impuesto empresarial a tasa única.

Caso práctico pago referenciado de arrendamiento de bienes inmuebles, casa habitación y local comercial (deducciones autorizadas)

Obligaciones registradas para quien obtiene ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles y opta por
aplicar las deducciones autorizadas para el ISR:

• ISR persona física, arrendamiento de inmuebles (uso o goce).
• Impuesto al valor agregado.
• Impuesto empresarial a tasa única.

Caso práctico pago referenciado de arrendamiento de bienes inmuebles, casa habitación y local comercial (deducción opcional de 35 %)

Obligaciones registradas para quien obtiene ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles y opta por la deducción del 35 % para el ISR:

• ISR personas físicas, arrendamiento de inmuebles (uso o goce).
• Impuesto al valor agregado.
• Impuesto empresarial a tasa única.