Nóminas y Empleados

Determinar saldo a favor o ISR a retener en la nómina 1.2 con el CFDI 3.3

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cfdi de nomina complemento del SAT
 


La guia para la emisión de la nómina con el complemento 1.2 y la versión 3.3 del CFDI, se modificó el dia 10 de noviembre, para detallar cómo se debe registrar el ajuste anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de los trabajadores. Aunque tu sistema de nóminas sea muy exacto, al final del ejercicio, las cantidades que se le retuvieron a los trabajadores, podrían contener diferencias vs el calculo anual del ISR.

Esta situación se debe a varios factores, una de ellas es que el patrón le otorgue esporádicamente bonos o premios al trabajador. Los cuales son gravables al 100% en el momento del pago, pero si se difieren a los largo del año (calculo anual), el ISR pagado se excede al que se debió retener, generando así el saldo a favor para el trabajador.

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Consideraciones en la emisión del CFDI de nóminas 2017 (sin informativa de sueldos y salarios)

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elaboracion de recibos de nomina
 


Debido a que en el ejercicio 2017 ya no se presentará el DIM anexo 1 sueldos y salarios, y asimilado a salarios, de conformidad con el artículo noveno transitorio de las disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta 2014, que a la letra dice:

DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ARTÍCULO NOVENO. En relación con la Ley del Impuesto sobre la Renta a que se refiere el Artículo Séptimo de este Decreto, se estará a lo siguiente:

X. Para los efectos de la obligación de presentar las declaraciones informativas y constancias establecidas en los artículos 86, fracciones III, IV, VIII, IX, X, XIV, 101, VI, 118, III, V, 143, último párrafo, 144 y 164 de la Ley del Impuesto sobre la Renta que se abroga, se deberá cumplir con dicha obligación en los términos de esa Ley, a partir del 1 de enero de 2014 y hasta el 31 de diciembre de 2016.

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¿Das o recibes servicios de subcontratación (outsourcing)? – ¡esto es lo que debes saber!

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outsourcing Mexico

En la actualidad el sistema de subcontratación (conocido como outsourcing), es objeto de una excesiva regulación y fiscalización, justificándose este hecho por el abuso de este esquema por parte de los contribuyentes al evadir obligaciones de pago de impuestos, tales como: el Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre nóminas, cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), así como aportaciones al Instituto de Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y sin ser menos importante la obligación constitucional de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (PTU).

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Proponen eliminar el límite deducible por prestaciones exentas para ISR

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cfdi nomina personal subcontratado
 

Los pagos exentos que realiza un patrón a favor de los trabajadores, actualmente no se pueden deducir al 100%, según lo establecido en el articulo 28 fracción XXX de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Estos pagos se conocen como prestaciones o previsión social, pueden ser pagos por Ayuda de vales de despensa, seguro de vida, pago de guarderías, apoyo escolar (becas), entre otras.

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¿Los viáticos no comprobados en el CFDI de Nómina 1.2 son ingresos para el trabajador?

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cfdi viaticos gastos de viaje

Con la entrada del complemento de nómina 1.2, se generaron nuevas dudas cuando se otorgan viáticos a los trabajadores. Es necesario que los contribuyentes cuenten con un estricto control, de los importes por gastos de viaje que entregan a sus trabajadores.

En lo personal, considero que esta medida servirá a las empresas para controlar mejor los gastos de viaje. Sin embargo, esto conlleva mayor carga administrativa para los contribuyentes.

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Ejemplo de Comprobación de Viáticos del CFDI de Nómina

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declaracion anual 2016 personas fisicas

 


Todos los contribuyentes por los actos o actividades que realicen, por los ingresos que perciban, por el pago de sueldos, salarios o por las retenciones de impuestos que efectúen, deben emitir factura electrónica.

Los contribuyentes que hagan pagos por concepto de sueldos y salarios podrán dar por cumplidas las obligaciones de expedir la constancia y el comprobante fiscal del monto total de los viáticos pagados en el año de calendario mediante la expedición y entrega en tiempo y forma a sus trabajadores del CFDI de nómina, siempre que en dicho CFDI hayan reflejado la información de viáticos que fueron entregados, así como los importes comprobados y no comprobados.

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Consultar y Aclarar las Inconsistencias de los recibos de Nómina Electrónicos ante el SAT

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outsourcing cfdi SAT documentos

 


Si te llego a tu correo electrónico un aviso del SAT donde menciona que la información de los recibos de nomina electronicos que has emitido a tus empleados presentan inconsistencias, lo primero que debes de hacer es verificar que la información recibida sea del SAT; para después realizar las correcciones necesarias y así aclarar las inconsistencias por emitir los CFDI de nómina con errores.

La declaración informativa de sueldos y salarios desapareció, a partir del ejercicio 2017 ya no se enviará al SAT la información de los acumulados de los trabajadores de percepciones, deducciones e impuestos retenidos. Ya que los contribuyentes al emitir los CFDI´s de Nómina con el complemento 1.2 (obligatorio a partir de 2017), estará enviando la información de las percepciones, deducciones y otros pagos en tiempo real.

Pero eso no quiere decir que el SAT esté conforme con la información enviada a través de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con el complemento de Nómina 1.2, el SAT puede detectar irregularidades en la emisión de los recibos de nómina.

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Que es el SIROC y como dar de alta a una construcción ante el IMSS

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SIROC patron de la contruccion IMSS

 


Ya está a disposición de los patrones obligados a registrar sus obras ante el IMSS el SIROC, el aplicativo llamado «Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción» o SIROC abreviado. El SIROC viene a sustituir al SATIC y promete simplificar el proceso de registro y liquidación de obras de construcción.

Anuncia el IMSS que el SIROC reduce la presentación de seis avisos a dos (acciones); los campos de llenado, de 600 a 38; el llenado de formatos, de cuatro horas a 10 minutos; se facilita el trámite de consulta de obras registradas.

El SIROC está dirigido a patrones o sujetos obligados dedicados a la actividad de la construcción, con el objeto de dar cumplimiento a lo previsto en la Ley del Seguro Social, el Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización y el Reglamento del Seguro Social Obligatorio para los Trabajadores de la Construcción por Obra o Tiempo Determinado.

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Cómo emitir una Nómina 1.2 con la versión 3.3 del CFDI

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Evento Taller CFDI 3 3 y complemento para pagos pdf xml

Te sonara muy técnico el título del articulo “Emitir un CFDI de Nomina 1.2 con la versión 3.3”, pero es a lo que los Contadores y contribuyentes en general debemos empezar a preocuparnos.

Ahora los contadores debemos de saber que es el CFDI 3.3, Nomina 1.2, Contabilidad Electrónica 1.3, Complemento para Recepción de pagos 1.0, entre otros complementos más.

Tenemos que hacer más caso a las modificaciones al Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal, para poder enviar correctamente los comprobantes fiscales y realizar consultas a las guías que publica el SAT.

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