Este año, el SAT publicó un nuevo aplicativo para el pago provisional del ISR de las personas físicas con actividad empresarial y profesional. Sin embargo, este aplicativo no cuenta con todos los campos necesarios en ingresos a disminuir y adicionar.
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Uno de los problemas que hemos identificado en la declaración anual de personas morales bajo el Régimen General de Ley es el tratamiento de los descuentos en los CFDI. En el apartado de gastos, la autoridad muestra la información de estos descuentos, lo que puede generar inconsistencias en la conciliación fiscal.
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Todavía hay dudas en el uso del nuevo aplicativo del SAT para cumplir con el envío de la DIOT por parte de los contribuyentes obligados. El principal cambio es que la autoridad agregó un campo para preguntar al usuario si realizará la carga de manera manual o masiva.
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En estos días, la autoridad ha estado enviando comunicados a los contribuyentes que recibieron CFDI y cuyo emisor se encuentra dado de baja en el padrón del REPSE. Esto ha generado incertidumbre a los contribuyentes que en su momento tuvieron actividad con algún prestador de servicios especializados u obras especializadas.
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Entre las obligaciones de los contribuyentes en el pago del Impuesto al Valor Agregado (IVA), se encuentra la presentación de información sobre las personas a quienes se les realizó una retención. De acuerdo con el artículo 1-A de la Ley del IVA, esta retención es una obligación establecida para ciertos casos.
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En el nuevo aplicativo para la DIOT del SAT, se tiene el instructivo para realizar la Carga Batch para ejercicios 2025 y 2024 hacia atrás. En este último año, el instructivo tiene solamente 21 campos, y cuando se envía tal como se establece en su instructivo, arroja el siguiente error, además de que ha modificado el instructivo publicado por primera vez.
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El 24 de diciembre de 2024, se publican en el Diario Oficial de la Federación las reformas y adición al Capítulo IX Bis Trabajo en Plataformas Digitales, a la cual se refiere el artículo 291-A, que a la letra dice:
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Es fundamental identificar correctamente los ingresos exentos y no acumulables en la declaración anual de las personas morales ante el SAT, ya que influyen en el cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
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El artículo 12 de la Ley Federal del Trabajo prohíbe la subcontratación laboral, sin embargo, el artículo 13 establece que, a través del REPSE, se permite la subcontratación de servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, siempre que estas no formen parte del objeto social ni de la actividad económica preponderante de la empresa que contrata.
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