Consideraciones en el Llenado de la Declaración Anual de Personas Morales en Línea

Para el envío de la Declaración Anual de Personas Morales por Internet se utiliza el formulario 18, en el cual deben considerarse varios aspectos tanto contables como fiscales. Sobre todo, se debe tener en cuenta que el SAT ya cuenta con parte de nuestra información (contabilidad electronica, DIOT, pagos referenciados y CFDI), por lo que es necesario enviar la información correcta.

En este articulo se mostraran cuales son las consideraciones en el llenado de la Declaración Anual de Personas Morales por Internet, específicamente en el formulario 18 (Régimen General / F18).

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Declaración Anual de Personas Morales – ¿Como elaborar los Papeles de Trabajo?


Las personas morales del título II de la LISR tienen obligación de presentar su declaración anual del ejercicio en el mes de marzo del año siguiente al ejercicio que termina. La elaboración de los papeles de trabajo es primordial para tener la certeza de que la información enviada al SAT es la correcta, pero sobre todo; que dicha información se concilio contra otras declaraciones, CFDI´s o pagos provisionales.

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Declaraciones Informativas (DIM) y constancias de retenciones el adiós a su envío

declaraciones informativas


Las declaraciones informativas (DIM) se presentan de conformidad con el artículo noveno transitorio fracción X de las disposiciones transitorias para el ejercicio de 2014 de la Ley åel Impuesto Sobre la Renta, en 2016 es el último ejercicio en que se presentarán las declaraciones informativas establecidas en el ejercicio de 2013.

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Calculo de ISR de Persona Moral con Acumulación de Ingresos (flujo de efectivo)


A partir de 2017 el calculo de Pagos Provisionales de las Personas Morales que optaron por la acumulación de ingresos cambio. Debido a la Reforma Fiscal 2017 que fue recientemente publicada y en la cual se adicionan el Capítulo VIII De la opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales que contempla los artículos 196 al 201 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

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Implicaciones del Nuevo Complemento de nóminas versión 1.2


Conforme a lo establecido en el artículo cuarto transitorio de la RMF 2016, la nueva versión 1.2 de los recibos de nómina entró en vigor a partir del 1 de enero de 2017.

Cuarto.            Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 29, fracción VI del CFF, en relación con lo señalado en las reglas 2.7.1.8., segundo párrafo y 2.7.5.3., el complemento recibo de pago de nómina versión 1.2 publicado en el Portal del SAT, será de uso obligatorio para los contribuyentes a partir del 1 de enero de 2017.

Sin embargo la autoridad otorga una facilidad conforme a lo establecido en el artículo trigésimo segundo transitorio de la RMF 2017, la cual establece lo siguiente:

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