Debido a los cambios que se dieron en junio de 2018, debemos ser más cuidadosos en los registros contables y aplicar las NIF al aplicar estas, podemos minimizar el riesgo de caer en alguna sanción por parte del SAT.
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Recordemos que dentro de las modificaciones de 2014 se establecieron las revisiones electrónicas, motivo por el cual debemos de tratar de minimizar los riesgos de una revisión electrónica, en primer término veamos que dice el SAT respecto a las revisiones electrónicas.
Una revisión electrónica consiste en examinar conceptos o rubros específicos a través de medios electrónicos, desde la notificación hasta la conclusión. Con esto se reducen los plazos para concluir las auditorías y se disminuyen los costos. Además, la comunicación se vuelve más eficiente y el proceso más transparente.
Fuente: SAT
Y a su vez se adiciono en el mismo año la fracción IX al artículo 42 del Código Fiscal de la Federación.
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Desde el año 2015 y 2016 los contribuyentes comenzamos a enviar al SAT la contabilidad electrónica, esto nos ha llevado a comparar los saldos de algunas cuentas de la balanza de comprobación, contra los CFDI emitidos y en caso de que existan diferencias corregir esta situación, veremos en esta ocasión como descargar los archivos XML de la nueva página del SAT.
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Debido a que el SAT a impuestos más obligaciones en materia informática a los contribuyentes, es importante tener un control más preciso entre la información que se emite en los CFDI y los registros contables que también se le envían al SAT.
Pongamos un ejemplo para determinar los ingresos nominales de una persona moral del título II de la LISR, para el cálculo del pago provisional del mes de junio de 2018.
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El Complemento de recepción de pagos esta cada vez más cerca su entrada en vigor. El día 30 de abril de 2018 se publica la primera modificación a la resolución miscelánea fiscal para 2018, en la cual el SAT otorga a los contribuyentes la opción de no emitir el CFDI con el complemento de recepción de pagos, hasta el día 31 de agosto de 2018.
TERCERO. Se reforma el Artículo Séptimo Transitorio de la RMF para 2018 publicada en el DOF el 22 de diciembre de 2017, para quedar como sigue:
“Séptimo Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos hasta el 31 de agosto de 2018.”
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Con los últimos cambios en materia de obligaciones informáticas, en concreto el CFDI versión 3.3, tenemos que revisar en primer término el catálogo de cuentas de la empresa, respecto a los utilizados en el CFDI, por ejemplo si vendo sillas para oficina, pero el cliente solicita la entrega en su domicilio, pero el vendedor no tiene ese servicio, tiene que contratar a un tercero para que haga la entrega, en este caso el proveedor tiene que facturar el reembolso del pago del flete, que pago por la entrega al cliente.
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Los problemas de la emisión de los CFDI, en mucho se deben a la falta de capacitación de las personas involucradas en la emisión de los CFDI, por lo cual veremos algunos aspectos importantes respecto a la corrección de errores en los CFDI.
Por ejemplo veamos qué pasa cuando se detectan errores en los CFDI recibidos, y como se debe solicitar la corrección.
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Si como patrón estas obligado a entregar el reparto de utilidades a los trabajadores que colaboraron contigo en el ejercicio 2017, la cual se entrega a más tardar el 30 de mayo si el patrón es Persona Moral y el 29 de junio si se trata de una Persona Física.
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El SAT publica el día 30 de abril de 2018 en el diario oficial de la federación, la primera modificación a la resolución miscelánea fiscal para 2018, en la que adiciona la regla 2.7.5.7 para establecer hasta el día 15 de mayo de 2018.
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