Existen numerosos impuestos que debemos pagar al SAT, por lo que sería ilógico tener un saldo a favor en uno de ellos y no poder aplicarlo para compensar otro impuesto que también se paga a esta entidad. Sin embargo, es importante considerar que existen algunas limitaciones para realizar esta aplicación.

El SAT nos dice que la compensación universal es:
Cuando se disminuyen los saldos a favor de las cantidades que les dé a pagar por adeudos propios o por retención a terceros, no importando que sean diferentes impuestos.

Esta compensación no se aplica por los impuestos causados en la importación de bienes y servicios.

Tabla de compensación universal (con saldos a favor)

Pago indebido	ISR propio	IVA propio	IETU	IEPS propio	Tenencia de aeronaves	Retención de ISR	Retención de IVA	Retención de IEPS
ISR propio	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
IVA propio	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
IETU	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
IEPS propio	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Tenencia de aeronaves	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Retención de ISR	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Retención de IVA	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Retención de IEPS	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí

Calculadora ISR 2026 de Regalo: Descárgala y calcula fácilmente el ISR, IMSS e Infonavit de 2026 desde una sencilla Hoja en Excel, es completamente GRATIS!

No procede la compensación de ISR causado en los siguientes situaciones:
•Personas del régimen de Pequeños Contribuyentes.
•5% del ISR por la enajenación de terrenos y construcciones.
•5% del ISR de los contribuyentes que tributan en el régimen intermedio.

IVA vs. IVA

Compensación de impuesto al valor agregado. Casos en que procede
El saldo a favor del impuesto al valor agregado de un mes posterior podrá compensarse contra el adeudo a cargo del contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses anteriores, con su respectiva actualización y recargos, de conformidad con el artículo 23, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, con relación al artículo 1 del mismo ordenamiento.

Tabla de casos de compensación universal de pago de lo indebido

Pago indebido	ISR propio	IVA propio	IETU	IEPS propio	Tenencia de aeronaves	Retención de ISR	Retención de IVA	Retención de IEPS
ISR propio	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
IVA propio	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
IETU	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
IEPS propio	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Tenencia de aeronaves	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Retención de ISR	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Retención de IVA	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí
Retención de IEPS	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	Sí	No	Sí

No procede la compensación de ISR causado en las mismas situaciones
correspondientes en la lámina anterior:
•Personas del régimen de Pequeños Contribuyentes.
•5% del ISR por la enajenación de terrenos y construcciones.
•5% del ISR de los contribuyentes que tributan en el régimen intermedio.

ContadorMx

Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.

Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net