Mi Contabilidad del SAT – Guía para Personas Morales con Acumulación de Ingresos

Mi Contabilidad tutorial del SAT

 

Si cambiaste al Régimen de Acumulación de Ingresos (flujo de efectivo) como Persona Moral, podrás utilizar la herramienta del SAT “Mi Contabilidad”. Ahora solo está habilitada para Personas Morales que hayan solicitado al SAT el cambio del pago de “ISR opción de Acumulación de Ingresos por Personas Morales”.

En un artículo anterior, se explicó como enviar la solicitud desde la página de Internet del SAT. También explicamos cómo será el nuevo cálculo de impuestos para las Personas Morales que acumulen ingresos.

En esta ocasión tocaré el tema de la aplicación “Mi Contabilidad” del SAT, buscando con ello que los que ya están obligados a acumular ingresos puedan hacer su contabilidad. Pero antes también debes conocer los 2 beneficios adicionales a la acumulación de ingreso que el SAT proporciona a las Personas Morales que empezaran a utilizar dicha herramienta.

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Si no presentas Declaraciones, el SAT puede ir determinando Impuestos

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EL SAT puede considerar todos los depósitos bancarios en la cuenta de los contribuyentes para la determinación presuntiva de Impuestos. Si como contribuyente no presentas los pagos referenciados y por consiguiente el pago de impuestos, el SAT puede determinar el monto a pagar basado en los depósitos bancarios.

Según lo publicado en el Semanario Judicial de la Federación el día 13 de enero de 2017, los depósitos bancarios constituyen una prueba fehaciente y objetiva en la determinación de contribuciones omitidas.

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Declaraciones Prellenadas de ISR e IVA con base en los CFDI´s que tiene el SAT

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C.P.C. Gloria Arévalo Reyes
Integrante de la Comisión Fiscal AMCPDF

 

Este es un Análisis de la Regla 2.8.5.6., “Declaración pre-llenada con propuesta de pago provisional de ISR y pagos definitivos de IVA con base en los CFDI que tiene el SAT”

Debido a la gran cantidad de obligaciones que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) impone a los contribuyentes, llámese, declaraciones y pago, contabilidad electrónica, CFDI y a la cantidad de programas que la autoridad ha implementado para captar toda esta información, incluyendo método de pago y forma de pago, se adiciona la Regla 2.8.5.6., de Resolución Miscelánea Fiscal para 2016 (RMF), publicada en la segunda modificación del 06 de mayo de 2016, pretendiendo con esto que se estreche la relación contribuyente-autoridad, ya que ésta tiene todos los elementos para determinar las contribuciones de los contribuyentes y con esto, que de algún modo los contribuyentes no dependan de un contador para la determinación de sus contribuciones.

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Cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 (LISR, LIVA y CFF)

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La Miscelánea Fiscal para 2017 trae cambios importantes en las leyes de ISR, IVA, LIF y el CFF. Estas nuevas disposiciones fueron aprobadas por los senadores para su aplicación a partir de 2017.

La miscelánea fiscal 2017 que incluye las leyes del Impuesto Sobre la Renta, del Impuesto al Valor Agregado, Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos y el Código Fiscal de la Federación, fue aprobada por los senadores con 85 votos a favor y nueve en contra.

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Cambios importantes en la LISR, LIVA y CFF 2017 – Paquete Económico del Ejercicio Fiscal 2017

Paquete economico 2017


 
El titular de la SHCP, José Antonio Meade Kuribreña, entregó a la Cámara de Diputados para su análisis y discusión el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación 2017. Esta es una propuesta que elabora el Poder Ejecutivo, por medio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, sobre la distribución y objetivos de los recursos públicos para el próximo año fiscal y que remite a la Cámara de Diputados para que pueda ser tomado en cuenta para el análisis, discusión, modificación y eventual aprobación del Presupuesto de Egresos de la Federación correspondiente.

A continuación dejo los cambios fiscales en las leyes de ISR, IVA y CFF 2017:

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Como evitar Deducir comprobantes Cancelados? – Contabiliza en tiempo real los CFDI`s del SAT

Si estas buscando un Sistema Integral Contable con el que puedas No solo cumplir con el SAT, sino también hacer tu contabilidad, calculo de impuestos, DIOT,  gestión de cuentas por pagar y por cobrar. Pero que ademas te brinde la seguridad de que los comprobantes fiscales que deduces no sean facturas duplicadas, canceladas o emitidas a un RFC erróneo.

La descarga masiva de los CFDI desde el SAT es la mejor herramienta de ayuda para los contadores, ya que se validan de que los XML`s descargados sean del Contribuyente.

Te invito a conocer CalcImp, el sistema integral que te ayudara a llevar de una manera diferente tu contabilidad. Olvida la captura manual de los CFDIs, ya que con su herramienta de descarga de XML podrás obtener los comprobantes fiscales digitales por Internet que se encuentren en los servidores del propio SAT. Una vez descargados se creara una póliza a la cual solo le asignas: fecha de pago, concepto del gasto (CFDI de egresos), banco y método de pago (egresos).

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Sector Primario – Pagos provisionales de ISR e IVA Mensuales o Semestrales

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Los contribuyentes dedicados a la realización de actividades agrícolas, ganaderas o silvícolas tienen algunos beneficios fiscales, entre ellos, la posibilidad de realizar pagos provisionales propios de Impuesto Sobre la Renta (en lo sucesivo ISR), así como Impuesto al Valor Agregado (IVA) y retenciones de ambos impuestos en forma semestral, en lugar de efectuarlos en forma mensual.

En virtud del tratamiento que en IVA tienen los bienes que enajenan este tipo de contribuyentes (tasa 0 %), es frecuente que generan saldos a favor en este impuesto; por otra parte, es común que les resulte a cargo pagos provisionales en materia de ISR.

Bajo este orden de ideas, resulta interesante evaluar si de conformidad con las disposiciones fiscales actualmente en vigor, es posible que dichos contribuyentes realicen pagos provisionales de ISR propio en forma semestral, y por otra parte, presenten declaraciones y en su caso soliciten la devolución de saldos a favor de IVA en forma mensual.

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Cuando se considera el IVA como Efectivamente Pagado? (Aplicar Jurisprudencia)

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Si tienes dudas en la acreditación del Impuesto al Valor Agregado para la definición del “IVA Efectivamente Pagado”. Te informamos que recientemente se publicó en el Semanario Judicial de la Federación la jurisprudencia que habla del momento en que debe de considerarse dicho impuesto como pagado para el tipo de contribuyente que trate.

A continuación les dejamos la transcripción de dicha jurisprudencia, esperamos les sea de ayuda:

VALOR AGREGADO. MOMENTO EN QUE EL IMPUESTO RELATIVO SE CONSIDERA «EFECTIVAMENTE PAGADO» PARA LA PROCEDENCIA DE SU ACREDITAMIENTO O DEVOLUCIÓN, EN FUNCIÓN DEL SUJETO QUE TIENE LA OBLIGACIÓN DE RETENERLO Y ENTERARLO.

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