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Registro de pérdidas fiscales en la declaración anual de Personas Morales del SAT



Si en el ejercicio de 2019 se obtuvo una pérdida fiscal en la declaración anual de 2020 si se permite capturar las pérdidas de ejercicios anteriores, a continuación veamos un ejemplo para su captura.

En el siguiente cuadro se muestran las pérdidas fiscales pendientes de aplicar las cuales procederemos a capturar en el apartado de DETERMINACIÓN.

En la pestaña de determinación se selecciona que SI en el caso de que se tengan pérdidas fiscales pendientes de aplicar.

Se habilita el botón de capturar del lado derecho del campo PÉRDIDAS FISCALES DE EJERCICIOS ANTERIORES QUE SE APLICAN EN EL EJERCICIO.

Se muestra la pérdida fiscal del ejercicio 2019 la cual no se encuentra actualizada, primero procederemos a registrar las pérdidas de ejercicios anteriores.


Pasos para registrar las pérdidas fiscales a aplicar en la declaración anual

1.- Seleccionamos el año de la pérdida a capturar.

En este caso como son pérdidas pendientes de aplicar de ejercicios anteriores capturamos en el campo de PÉRDIDAS PENDIENTES DE APLICAR y PÉRDIDA FISCAL ACUTALIZADAD el importe de la pérdida actualizada al ejercicio de 2020 tal como se establece en el artículo 57 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y se da clic en el botón de GUARDAR, se sigue el mismo proceso para todas las pérdidas pendientes de amortizar, excepto la del ejercicio de 2019.

Una vez capturadas y guardadas las pérdidas fiscales, procederemos a actualizar la del ejercicio de 2019 dando un clic en el botón de editar.

Una vez que se muestre la pantalla con los datos de la pérdida fiscal, capturamos la misma actualizada y damos clic en el botón de GUARDAR.

En el caso de que en el ejercicio de 2019 se obtuvo utilidad fiscal, para capturar las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar se tiene que presentar una declaración complementaria del ejercicio en comento, lo anterior de acuerdo con la pregunta 17 de PREGUNTAS FRECUENTES DEL SAT para el llenado de la declaración anual del ejercicio 2020 de personas morales del título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la cual se muestra a continuación.


 
 

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