Para aplicar la deducción de las colegiaturas en la declaración anual de ISR, es necesario cumplir con ciertos requisitos del SAT, con la finalidad de que el contribuyente deduzca el pago de estas y se vean reflejadas en el “Visor de deducciones personales” que el SAT habilitó para que antes de finalizar el ejercicio en curso puedan validar su correcta emisión.
Así es como aparecen los CFDI emitidos por una institución educativa para su la deducción personal del contribuyente en la próxima declaración anual.
Como se puede observar, la institución educativa utiliza correctamente el complemento del SAT para distinguir entre los diferentes tipos de CFDI que recibe el contribuyente.
Uno de los principales requisitos para las deducciones personales de colegiaturas es que sean pagadas con transferencia, cheque nominativo, tarjeta de crédito o débito, ya que si son pagadas en efectivo automáticamente no son consideradas para ser aplicadas como deducción en el calculo del ISR de la declaración anual.
Estos son los límites de deducción personal de la declaración anual de ISR, por el concepto de colegiaturas para el contribuyente:
| Nivel educativo | Límite anual de deducción para 2019 |
| Preescolar | $14,200.00 |
| Primaria | $12,900.00 |
| Secundaria | $19,900.00 |
| Profesional técnico | $17,100.00 |
| Bachillerato o su equivalente | $24,500.00 |
Emisión correcta del CFDI con el complemento de instituciones educativas
Para las instituciones educativas que requieran emitir un Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con el complemento específico de instituciones educativas, recomendamos utilizar un sistema de facturación integral, donde pueden cargar la lista de contribuyentes que tienen alumnos registrados y que requieren que la emisión del CFDI que ampara las colegiaturas pagadas, cumplan con los requisitos del SAT.
Es necesario que el aplicativo soporte una base de datos tanto de contribuyentes que pagan la colegiatura y de los alumnos que actualmente cursan en su institución.
Los datos requeridos del alumno son:
- Nombre completo
- CURP
- RFC del contribuyente que paga la colegiatura
- Clave del centro de trabajo
- Nivel educativo (preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico, bachillerato o su equivalente)
Esta información se ve reflejada en el CFDI con el complemento de instituciones educativas.
Recomendaciones finales (emisor y receptor)
Si eres el contribuyente que paga las colegiaturas y exige CFDI a la institución educativa, es necesario revisar en el “Visor de Deducciones Personales del SAT” que estos sean considerados antes de que termine el ejercicio en curso, ya que muchas veces esta parte se revisa cuando se va a presentar la declaración anual y ya no es posible deducir estos montos para el ISR anual.
Para las instituciones educativas se recomienda contar con una aplicación que permita el fácil timbrado de las colegiaturas, es por eso que ofrecemos la herramienta adecuada para que con solo cargar una plantilla en Excel con los datos de los alumnos, contribuyentes, montos, nivel educativo, etc; puedan timbrar de forma masiva estos CFDI y ahorrar mucho tiempo en su llenado individual.
También pueden emitir de forma tradicional el CFDI con el complemento.
En nuestro sistema de facturación electrónica en línea, también se maneja la base de datos de alumnos para una mayor comodidad al momento de la emisión del CFDI.
Si es de tu interés conocer nuestra forma de emitir CFDI de la forma más amigable y rápida, te invitamos a darte de alta y obtener 10 timbres gratis para que los utilices en la emisión de cualquiera de los diferentes tipos de CFDI.
Solo tienes que dar clic en el siguiente enlace para acceder al registro en línea: Darme de alta en el Sistema de Facturación Integral.
Nuestra labor es compartir experiencia en el ámbito contable, fiscal y de seguridad social, con el fin de promover la Cultura Contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada.
Buenas tardes, qué hay de las colegiaturas a nivel Licenciatura?, ya no son deducibles?
Gracias por sus comentarios.
Solo llega a bachillerato o su equivalente.
Saludos!
Gracias por sus notas, son de gran ayuda, pero mi pregunta es, Estas deducciones tambien aplican para asalariados?, y si la respuesta es afirmativa, como se hace para que se deduzca.
Espero me puedan responder
Hola que tal, las colegiaturas deducibles también aplican a las Personas físicas asalariadas y para aplicarlas es necesario que CFDI se emita con el RFC del contribuyente que realiza el pago.
Saludos
Tengo una duda, no he podido deducir la colegiatura de mis hijos, ya que nos han puesto muchas trabas, la ultima fue que el costo de la colegiatura era mas IVA, creo que estan en un error, pero quisiera que me resolviera esa duda.
gracias de antemano
A que se refiere la clave del centro de trabajo.