Entérate de cómo vas con tus deducciones personales aplicables a tu próxima declaración anual del Impuesto Sobre la Renta como Persona Física, el SAT puso a disposición de los contribuyentes el nuevo “Visor de deducciones Personales” el cual permite consultar los CFDI que se considerarán en la declaración anual de forma automática.
Para que el SAT considere de forma automática en la declaración anual de ISR, los CFDI recibidos de los contribuyentes deberán ser emitidos correctamente, con las claves y conceptos susceptibles a ser una deducción personal.
¿Uso del CFDI influye en la deducción personal?
Por el momento el SAT no exige que el uso del CFDI sea definido de forma obligatoria, pero algunos de los usos del CFDI contemplan en su descripción la de las deducciones personales.
| c_UsoCFDI | Descripción |
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios. |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad |
| D03 | Gastos funerales. |
| D04 | Donativos. |
| D05 | Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación). |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR. |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos. |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria. |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
Por ese motivo se recomienda asignarle el correcto al momento de la emisión del CFDI y no dejarlo simplemente con la clave “P01 Por definir”.
¿Clave del servicio influye para considerarse una deducción personal?
Se da a conocer en la propia página del SAT que la clave del producto/servicio, así como el concepto de los CFDI recibidos por el contribuyente, influyen para que sean consideradas como deducciones personales.
Estos son algunos ejemplos de las claves y su definición de los CFDI considerados por el SAT como deducciones personales:
- 84131602 – Seguros de asistencia médica y hospitalización
- 85121502 – Servicios de consulta de médicos de atención primaria
- 85121600 – Servicios médicos de doctores especialistas
- 86121503 – Escuelas privadas de educación primaria o secundaria
- 85171500 – Servicios funerarios y asociados
Solicitar corrección de deducción personal al tiempo
Dentro de la consulta en el visor de deducciones personales del SAT se encuentra la columna “Motivo de no clasificación” que sirve para indicar al contribuyente el porque no se tomará en cuenta la deducción personal en la próxima declaración anual de ISR.
Si alguno de los CFDI se emitió sin cumplir con las disposiciones fiscales, se tendrá que solicitar el emisor la corrección oportuna de mismo, se recomienda que esta corrección se haga antes de finalizar el ejercicio para que pueda aplicarlo el contribuyente contra los ingresos del ejercicio en curso, pudiendo disminuir el pago del ISR anual o en su defecto solicitar la devolución del saldo a favor.
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Consulta en el visor de deducciones personales del SAT
El contribuyente deberá contar con su contraseña y RFC para poder ingresar al aplicativo “Visor de deducciones personales” del SAT. Las deducciones personales que puedes consultar son las del presente ejercicio, pudiendo consultarlas por tipo de deducción, RFC, UUID y rango de fechas.
El resultado obtenido se puede exportar a Excel para una mejor consulta.
Como resultado de la consulta, obtendrás la siguiente información:
- Fecha de emisión del CFDI.
- RFC del emisor.
- Nombre del emisor.
- Descripción del producto o servicio proporcionado por el emisor.
- Clave de producto o servicio.
- Importe
- Forma de pago.
- Tipo de deducción.
- Motivo de no clasificación.
- Tipo de aportación o depósito (sólo para las aportaciones a tus cuentas de retiro).
- Folio fiscal.
El contribuyente podrá descargar el XML y PDF de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet reconocidos por el SAT como deducciones personales, para que sean resguardados junto con el expediente de la declaración anual del contribuyente.
Comentario final
Al igual que el “Visor de nóminas” para los trabajadores y patrones, el SAT brinda a los contribuyentes de herramientas útiles para poder aplicar de forma correcta el beneficio fiscal por la erogación de deducciones personales. Dando la oportunidad de analizar los CFDI emitidos a la fecha y así poder solicitar los CFDI a los que aun no lo han emitido.
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Como siempre, muy valiosa información. Gracias
Buenas tardes,
Que ocurre si en la forma de pago dejan Por Definir….. en mi caso todas mis deducciones personales las pago con tarjeta de crédito.
¿Esto afecta para que no te tomen en cuenta esta deducción?