Calculo del IVA al 8% en la zona libre de la frontera norte



La tasa del IVA del 8% que se aplicará en el norte del país o como se le conocerá a partir del 1ro de enero de 2019 “Zona Libre de la frontera norte”, es parte del paquete económico fiscal del gobierno federal, junto con el aumento del salario mínimo en dicha zona, también se le aplicará un descuento a las Personas Físicas y Morales en el cobro del ISR.

Como podrás ver son varios los cambios en materia fiscal y laboral los que aplicaran a la frontera norte, si necesitas saber qué municipios son los que les aplicara estos cambios te invito a ver el articulo ¿Cuál es la Zona Libre de la Frontera Norte?.

El aumento al salario mínimo en esta zona tiene su contraparte, que es un descuento al ISR en una tercera parte, junto con el cambio de tasa de IVA que baja de 16% en 2018 a un 8% a partir del 1ro de enero de 2019.

El aumento al salario mínimo en la zona norte ya se dio con su publicación en el diario oficial de la federación el 26 de diciembre de 2018, por lo que se espera la publicación del decreto presidencial para reducir el ISR a pagar a 2 terceras partes y el IVA a 8%.

Criterios generales de política económica 2019

A continuación, se transcribe el fragmento donde el gobierno federal propone la disminución del ISR e IVA en la franja de la frontera norte:

En 2019, también se propone implementar un paquete de estímulos focalizados en los municipios de la franja fronteriza norte, con el fin de reactivar la economía en una región del país que durante la última década ha sido afectada por la violencia, el crimen organizado y que ha servido como amortiguador de flujos migratorios. El estímulo consistirá en una tasa de Impuesto de Valor Agregado (IVA) reducida del 8% y una reducción de un tercio de Impuesto Sobre la Renta (ISR) a personas morales y personas físicas con actividad empresarial.

Facturación electrónica IVA al 8%

Dentro de los catálogos del anexo 20 del SAT se encuentra el “Catálogo de tasas o cuotas de impuestos” el cual sólo contempla el manejo del traslado del IVA a 16%, por lo que se deberá incorporar en dicho catálogo el 8% de IVA para la zona libre de la frontera norte.

El catálogo que incluya la tasa del IVA al 8% se deberá actualizar en todos los sistemas de emisión de CFDI y validaciones de los Proveedores Autorizados de Certificación (PAC), para que permita timbrar los CFDI de ingresos y egresos con la nueva tasa a los contribuyentes que les aplique (frontera norte).

Facturas emitidas con IVA al 16% y cobradas al 8%

Los contribuyentes que emitan o reciban CFDI con tasa al 16% durante 2018 y estas no estén pagadas en el mismo ejercicio, deberán considerar que al realizar el pago después del 1ro de enero de 2019 se tendrá que considerar la tasa del 8% de IVA del decreto a publicar.

Venta 10,000
IVA en 2018 1,600
A pagar 11,600
Pago en 2019 10,800
Diferencia 800

Estaremos atentos a la publicación del decreto que disminuya la tasa del IVA al 8%, para analizar cuáles serán las facilidades que de la autoridad para el caso del cobro de una factura en 2019 con la tasa del 16% de 2018.

Lo más recomendable será el emitir un CFDI en 2019 corrigiendo el importe del IVA, cambiando la tasa del 16% al 8% relacionando el CFDI emitido en 2018, conservando claro el 100% del importe del producto o servicio.
 
 

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