El 1 de mayo de 2024 se publicó el Decreto que establece un nuevo subsidio al empleo, el cual puede sustituir al subsidio actualmente vigente, en este artículo te compartiremos una calculadora para realizar la comparación entre ambas mecánicas del nuevo subsidio y el anterior.
En la redacción de este nuevo subsidio, se menciona que se otorga a los trabajadores mencionados en el primer párrafo y la fracción I del artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Sin embargo, mientras la fracción I se refiere a ciertos trabajadores, el primer párrafo del artículo no hace referencia a ninguno en particular.
Consideraciones del subsidio al empleo: perspectiva legal.
El reciente cálculo del subsidio al empleo agrega una nueva complejidad al proceso de nómina. Aunque estos subsidios son vitales para promover la contratación y aliviar la carga financiera de las empresas, su aplicación adecuada exige entender los cambios legales y las actualizaciones en las políticas gubernamentales.
Artículo Primero. Los trabajadores a que se refiere el artículo 94, primer párrafo y fracción I, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, podrán gozar del subsidio para el empleo establecido en el presente decreto en lugar del subsidio para el empleo a que se refiere el Artículo Décimo del «Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto al Valor Agregado; de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios; de la Ley Federal de Derechos, se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta, y se abrogan la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo», publicado en el Diario Oficial de la Federación el 11 de diciembre de 2013.
Artículo 94 LISR. Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral. Para los efectos de este impuesto, se asimilan a estos ingresos los siguientes:
I. Las remuneraciones y demás prestaciones, obtenidas por los funcionarios y trabajadores de la Federación, de las entidades federativas y de los municipios, aun cuando sean por concepto de gastos no sujetos a comprobación, así como los obtenidos por los miembros de las fuerzas armadas.
Calculadora ISR 2024 de Regalo: Descárgala y calcula fácilmente el ISR, IMSS e Infonavit de 2024 desde una sencilla Hoja en Excel, es completamente GRATIS!
Tasa establecida para el subsidio al empleo
El subsidio al empleo equivale al 11.82% del valor de la UMA mensual y se destina a trabajadores con ingresos de hasta $9,081.00.
A continuación, te compartimos el ejemplo del cálculo de la nómina aplicando el nuevo subsidio al empleo 2024:
En los casos en que el impuesto a cargo del trabajador sea menor que el subsidio para el empleo mensual obtenido conforme a este artículo, la diferencia no podrá aplicarse contra el impuesto que resulte a su cargo posteriormente, ni se entregará cantidad alguna por concepto del subsidio para el empleo establecido en este artículo.
Procedimientos del nuevo subsidio al empleo: limitaciones y ejemplo práctico
En este nuevo subsidio, se aplica hasta cubrir el monto del ISR causado, lo que significa que no se otorga un monto de subsidio al empleo en efectivo al trabajador. El artículo segundo del decreto del nuevo subsidio al empleo también establece el procedimiento a seguir en el caso de que los pagos por nómina correspondan a períodos menores a un mes.
Cuando los pagos por salarios sean por periodos menores a un mes, la cantidad del subsidio para el empleo que corresponda al trabajador, no podrá exceder el monto mensual máximo que resulte de multiplicar el valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización por 11.82%.
A continuación ponemos a su disposiciones un ejemplo:
Para este nuevo subsidio al empleo, la guía no especifica cómo debe ser capturado en el CFDI. Por lo tanto, se recomienda continuar aplicándolo en el nodo de «otros pagos».
Calculadora comparativa del subsidio al empleo en Excel
Te compartimos la herramienta gratuita para comparar la aplicación de ambos subsidios para el empleo, solo llena el siguiente formulario para obtenerlo:
Conclusión
El Decreto del 1 de mayo de 2024 introduce un nuevo subsidio para el empleo, que puede reemplazar al anterior. Aunque menciona trabajadores específicos según la fracción I del artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, hay discrepancias con el primer párrafo del mismo artículo. Este subsidio equivale al 11.82% del valor de la UMA mensual y se aplica a trabajadores con ingresos de hasta $9,081.00 para cubrir el ISR causado, sin entrega en efectivo. Además, establece el procedimiento para pagos de nómina en periodos menores a un mes, aunque la guía no especifica cómo capturarlo en el CFDI, se sugiere aplicarlo en el nodo de «otros pagos».
Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
Es una empresa integrada por contadores públicos profesionales y dedicados a brindarle su tranquilidad.
Correo electrónico: [email protected]
Muy buenas noches yo he revisado mis 2 nominas de Mayo y aun no me.han aplicado este decreto del subsidio,puesto que mi sueldo es de $7,850 como cajero,gracias por estar cerca de nosotros
ContadorMX siempre nos tienes a la vanguardia, Gracias por compartir conocimiento
Contador Monroy.
Agradecida de que compartan su conocimiento.
L. Piña
Si me llegó el bono de utilidad y mis. Salario y sobre paso del 9081 no me tiene que llegar el bono
EXCELENTE INFORMACION
si presento algu tipo de ausentismos la determinacion del subsidio se ve afectado? es decir, debe ser calculado en funcion a los dias efectivamente trabajados/pagados?