Guía para solicitar la cancelación de un CFDI con autorización del receptor

Actualmente las solicitudes de cancelación se realizan de forma unilateral, quiere decir que los emisores pueden cancelar un CFDI sin pedir permiso al receptor, afectando la deducibilidad y acreditamiento de los conceptos de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet.

Para entender mejor como será la nueva forma de cancelar los CFDI´s, el SAT proporciono una guía que ilustra de forma practica como será el proceso para solicitar la autorización de los comprobantes que lo requieran y también menciona que tipos de comprobantes no aplican para este proceso.

A continuación, mostrare cuales son los puntos importantes para realizar la solicitud y con que comprobantes no aplica.

Cancelación de CFDI´s antes y después

Para ilustrar un poco el como es y como será el nuevo esquema de cancelación de CFDI´s les dejo la siguiente imagen.

Se tiene que considerar que los no cancelables son los que tienen al menos un documento relacionado vigente.

Como se muestra en la imagen anterior los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet se dividirán en cancelables y no cancelables, desprendiendo la categoría de “cancelables sin aceptación”, son los CFDI´s que no necesitan aprobación por parte del receptor, como son los siguientes casos:

Proceso para cancelar un CFDI sin aceptación desde la pagina del SAT

Para cancelar un CFDI que no necesita aceptación, el proceso se realizara a través del SAT o el PAC, determinando si existen o no excepciones o relación con otros CFDI´s, para después cambiar el estatus del documento a cancelado.

El proceso para realizar la cancelación es sencillo y parecido al que actualmente se realiza, ya que no requiere comunicación con el receptor del CFDI.

1 Se consulta el CFDI y aparece como “cancelable sin aceptación”; se envía la solicitud de cancelación.

2 El sistema solicita ingresar el certificado de sello digital para realizar la cancelación

3 El SAT cancela el CFDI y emite acuse al emisor

Proceso para cancelar un CFDI con aceptación desde la pagina del SAT

El nuevo esquema de cancelación requiere que el emisor solicite a través de la pagina del SAT o de su sistema de facturación (PAC). El receptor del CFDI recibirá la solicitud de cancelación, debiendo aprobar o rechazar dicha solicitud.

En dado caso de que el receptor no atienda la solicitud, se considerara cono aceptada después de 3 días de haberla recibido.

1 Se verifica el estatus del comprobante siendo “ Cancelable con aceptación”

2 El SAT envía mensaje de interés vía buzón tributario al receptor

Sólo se realizará el aviso de las solicitudes de cancelación y el proceso de cancelación se realizará a través del Portal del SAT.

3 El receptor ingresa al Portal de Factura electrónica, para realizar la aceptación o rechazó de la solicitud de cancelación del comprobante

a) Acepta la cancelación. Se cancela el CFDI y se genera acuse.

Se podrán seleccionar varios comprobantes a cancelar.

b) El receptor rechaza la solicitud de cancelación. El CFDI no cambia su estatus (vigente) y emisor recibe el acuse de rechazo

c) Pasan 3 días sin respuesta del receptor. El CFDI se cancela y se genera acuse.

Esto solamente aplica cuando se trata de la primer solicitud de cancelación.

4 Recibe acuse de aceptación o rechazo de cancelación

Se puede posteriormente verificar dentro del portal del SAT, en la sección de emitidos y recibidos el estado del comprobante.

Mensajes dentro del buzón tributario

El proceso para que el SAT envié en mensaje de solicitud de cancelación al receptor, se dará de la siguiente forma:

1. Buzón Tributario recibirá del servicio de Cancelación de Factura Electrónica los siguientes datos:
   a)RFC y Nombre del Emisor
   b)Folio(s) Fiscal(es) de la(s) factura(s) a cancelar.
2. Buzón Tributario enviará mensaje de interés con la siguiente información: El mensaje enviado al contribuyente Receptor deberá contener: Recibiste una solicitud de cancelación de factura.

Al abrir el mensaje el contribuyente tendrá que considerar lo siguiente:

Que cuenta con tres días hábiles a partir de la fecha de la depósito del mensaje, para aceptar o rechazar la solicitud de cancelación; en caso de que no enviar una respuesta en un periodo de tres días hábiles, la cancelación se aceptará automáticamente.

Comentario final

Los contribuyentes tendremos que esperar para que los servicios de emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet implementen la conexión con el PAC y el SAT, logrando que estas solicitudes y mensajes tanto al emisor como receptor, se puedan tambien gestionar desde la propia aplicación de facturación electronica.