Descargar la constancia de retención de Plataformas Digitales (SAT)

A partir del día primero de junio de 2020 la empresas extranjeras que presten servicios digitales de intermediación a usuarios en México por medio de aplicaciones, tienen la obligación de retener tanto el Impuesto Sobre la Renta (ISR) así como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a sus usuarios personas físicas que enajenen bienes (ej. Amazon, Mercado Libre) o presten servicios (Airbnb, Uber, DiDi), dichas retenciones las deben pagar  al SAT a mas tardar el día 17 del mes siguiente en el que se generó el cobro.

Las plataformas digitales están obligadas a proporcionar la constancia de retención por dichos impuestos en el presente artículo detallaremos cómo obtenerla directamente de la plataforma de Amazon.

Pasos para descargar la constancia de retención de impuestos de Amazon

Derivado del incremento de asesorías que hemos estado recibiendo relacionadas con la mecánica para descargar las constancias de retención de impuestos de la plataforma Amazon hemos decidido redactar el presente artículo para auxiliar a nuestros lectores en los pasos para obtener dicha constancia.

1. Para descargar tu constancia de la plataforma deberás ingresar directamente a la página de “Amazon seller central” en la siguiente dirección: https://sellercentral.amazon.com.mx/ donde deberás ingresar tu usuario y contraseña de vendedor. Dentro de la página principal deberás seguir la siguiente ruta: Reportes > Biblioteca de documentos fiscales, como se muestra a continuación:
   
2. Posteriormente deberás seleccionar la pestaña “Facturas fiscales mexicanas”, como se muestra en la siguiente pantalla:
   
3. En la siguiente pantalla se desplegarán todos los documentos fiscales mexicanos que se han expedido relacionados con la plataforma deberás la versión pdf o xml según necesites del tipo de factura “Certificado de retención” como se muestra a continuación:
   
4. Por último, deberás abrir el pdf que se descargó donde podrás consultar la representación impresa de tu constancia de la cual podrás obtener los datos necesarios para la presentación de tu declaración de impuestos, como se muestra en la siguiente pantalla:

   

Como se puede observar dicha constancia presenta los montos retenidos para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA). En esta sección también podrás descargar las facturas realizadas a tus clientes de las ventas relacionadas con la plataforma.

Pago provisional mensual ante el SAT

Las retenciones deberán ser informadas en la siguiente sección de la declaración del pago provisional de ISR:

Descarga del CFDI de retenciones de plataformas digitales en el SAT

1.- Para descargar la constancia de retención de impuestos desde el portal del SAT deberás ingresar a https://www.sat.gob.mx/home y seleccionar la opción de «Genera tu factura» como se muestra a continuación:

2.- Deberás ingresar tu RFC, contraseña y capturar el “Captcha” como se muestra en la siguiente pantalla:

3.- Deberás seleccionar del menú “consultar CFDI” la opción de “Retenciones e Inf. de pagos”:

4.- En el siguiente menú selecciona la opción de “Consultar CFDI de retenciones recibidas”:

5.- Selecciona el año y mes del que deseas descargar tu constancia de retenciones en la siguiente pantalla:

6.- Selecciona la constancia que deseas descargar en icono con una flecha si desea el XML o el icono con un listado si deseas la versión impresa como se muestra a continuación:

7.- Por último, abre tus documentos descargados para visualizar tu constancia de retención de impuestos emitido por la plataforma digital:

Conclusión

Es importante verificar que contemos con nuestras constancias de retenciones de ISR e IVA de las operaciones que realizamos utilizando plataformas digitales de intermediación para enajenar bienes o prestar servicios como Amazon, Mercado Libre, Uber, Didi, Airbnb, entre otras, en caso de no contar con dicha constancia de retenciones de impuestos, las retenciones no podrán ser acreditadas contra el impuesto a cargo del periodo.