El Impuesto al Valor Agregado IVA es el impuesto que se captura en el anexo R21 del sistema de declaraciones y pagos, esto para la generación del pago referenciado mensual.

Pero si te has preguntado el por qué el servicio de Declaraciones y Pagos en la sección de  IVA no permite capturar una proporción de 1.0000? Porque el formulario del Impuesto al Valor Agregado está diseñado para identificar el total de los actos o actividades pagados a las diferentes tasas; asimismo, determina de manera automática el IVA acreditable, en este apartado se deberá indicar si el  100% de los gastos se encuentran destinados a actos o actividades gravadas y por ende, ubicarlos según correspondan, en los siguientes campos:

• IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.
• IVA pagado en la importación por adquisición de bienes distintos de las inversiones, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.
• IVA trasladado por la adquisición de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.
• IVA pagado por la importación de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades gravados.
• IVA trasladado o pagado en la importación por adquisición de bienes distintos de las inversiones, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes destinados exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto.
• IVA trasladado o pagado en la importación de inversiones destinadas exclusivamente para realizar actos o actividades por los que no se está obligado al pago del impuesto.

Artículos 4, 5 y 5-B de la LIVA y Servicio de Declaraciones y Pagos.

Dar clic en la imagen para ver el ejemplo:

En caso de realizar actos o actividades gravadas y exentas se deberá determinar la proporción, la cual no puede exceder de 1.0 conforme al artículo 5 o 5-B de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y capturarla según corresponda en los campos:

• Proporción utilizada conforme al artículo 5 de la LIVA.
• Proporción utilizada conforme al artículo 5-B de la LIVA.

Dar clic en la imagen para ver el ejemplo

Fuente: SAT

ContadorMx

Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.

Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net