La deducción de colegiaturas pagadas por personas físicas apenas se aplicara para el calculo de ISR de 2011 cuando se presente la declaración anual este 2012, como se dijo desde el año pasado los requisitos para la deducción de colegiaturas son muy indispensables para poder tener este beneficio en el calculo anual del Impuesto Sobre la Renta.
A continuación les hago entrega de este pequeño caso practico de lo que debemos de considerar en la captura de la deducción de colegiaturas de 2011:
Este caso practico se basa solo si es persona física que recibió sueldos y salarios y quiere deducir las colegiaturas pagadas en 2011
Ya que tengan instalado el declarasat y capturados los datos del contribuyente, procederán a la captura de los datos de su constancia de sueldos y salarios que le fue entregada por el patrón, una vez hecho esto procederán a la captura de la deducción de colegiaturas correspondiente:
Para lo cual tienen cuatro modalidades de deducción:
- El Contribuyente
- Cónyuge o Concubina (o)
- Ascendiente en Línea recta
- Descendiente en Línea recta
Una vez capturado el tipo de beneficiario irán a la sección “captura de Pagos” en donde deberán ingresar el RFC de prestador de servicios educativos al que le hicieron el pago respetando los limites de deducción ya que si los rebasan les aparecerá una ventana como la siguiente:
A continuación les dejo este ejemplo donde solo se considera la deducción de colegiaturas (7,800) y los datos que viene en la constancia de sueldos y salarios entregada por el patrón:
| DATOS | ||
| Ingresos Anuales | 70,230.00 | |
| ISR Retenido Anexo 37 | 1,468.00 | |
| DEDUCCION PERSONALES | 7,800.00 | |
| BASE GRAVABLE ISR ANUAL | 62,430.00 | |
| DESGLOSE DEL PERIODO | ||
| SUELDO | $ 70,230.00 | |
| ISPT DEL PERIODO ANTES DEL SUBSIDIO | $ 4,262.03 | |
| SUBSIDO PARA EL EMPLEO (CONSTANCIA) | $ 3,537.00 | |
| ISPT A CARGO | $ 725.03 | |
| ISR Retenido Anexo 37 | $ 1,468.00 | |
| Dif a Pagar o a Favor | -$742.97 | |
Si deseas utilizar esta herramienta puedes ir al siguiente articulo: Calculadora ISR a Favor 2011 por Deducciones Personales – Declaración Anual Asalariados
Nuestra labor es compartir experiencia en el ámbito contable, fiscal y de seguridad social, con el fin de promover la Cultura Contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada.