¿Los viáticos no comprobados en el CFDI de Nómina 1.2 son ingresos para el trabajador?

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Con la entrada del complemento de nómina 1.2, se generaron nuevas dudas cuando se otorgan viáticos a los trabajadores. Es necesario que los contribuyentes cuenten con un estricto control, de los importes por gastos de viaje que entregan a sus trabajadores.

En lo personal, considero que esta medida servirá a las empresas para controlar mejor los gastos de viaje. Sin embargo, esto conlleva mayor carga administrativa para los contribuyentes.

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Como estar al tanto de los cambios del CFDI 3.3 y el complemento de pagos

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El nuevo CFDI versión 3.3 entró en vigor el día 1 de julio de 2017, sin embargo la autoridad nos da la opción de continuar utilizando la versión 3.2 durante el periodo del 1° de julio de 2017 al 30 de noviembre del mismo año, tal como se establece el artículo cuarto transitorio de la segunda modificación a la resolución miscelánea fiscal para 2017, publicada el 18/07/2017 en el diario oficial de la federación.

Cuarto.         Para los efectos de lo dispuesto en los artículos 29 y 29-A del CFF, los contribuyentes obligados a expedir CFDI podrán optar por emitirlos conforme al Anexo 20 en su versión 3.2. publicado en el DOF el 22 de mayo de 2015, durante el periodo comprendido del 1 de julio al 30 de noviembre de 2017.

El SAT publicó en su página el calendario de revisión de las guías de llenado y catálogos utilizados, por lo que es importante conocer este, y estar al pendiente de los cambios, para que los CFDI emitidos a partir del cambio publicado estén correctos.

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Cancelación de Certificados de Sello Digital por domicilio fiscal compartido

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Se está dando el caso de cancelación de certificados de sellos digital (CSD) de empresas que comparten domicilio con otros contribuyentes, sobre todo las que son de reciente creación, aun y cuando estan cumpliendo con sus obligaciones fiscales.

En una práctica común que los contribuyentes tengan su domicilio fiscal, en el despacho de contadores que les lleva su contabilidad, facturación o gestión de trámites. En esto despachos se cuenta con poder de representación, para recibir documentación de dichos contribuyentes.

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El CFDI y sus complementos obligatorios ante el SAT

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Autores:
L.C.P. Francisco R. Ayala Rojas
C.P. Germán Cortés Valencia

Los avances tecnológicos generaron que a partir del ejercicio 2014 se estableciera el Comprobante Fiscal Digital (CFDI) como único medio de comprobación en materia fiscal respecto de operaciones con efectos fiscales en México. Lo anterior ha permitido una mayor certeza y seguridad de la veracidad del documento digital (no necesariamente de la transacción per se), y determinó un parteaguas entre la era del papel y la digital, dirigida a revisiones electrónicas más efectivas.

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No hay prórroga del SAT para el cambio al CFDI versión 3.3

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Aun con muchas dudas por parte de los contribuyentes, el SAT anunció el día de ayer en un foro de actualización donde se impartieron diversos talleres, que no habrá prórroga para el uso obligatorio de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la versión 3.3.

La nueva versión del CFDI v3.3 está vigente desde el 1ro de julio de 2017, facilidad que el SAT otorgó a los contribuyentes para que puedan realizar sus implementaciones, hasta el 30 de noviembre se podrá continuar emitiendo el CFDI anterior.

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¿Porque emitir el CFDI con el complemento para pagos y cómo evitarlo?

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Con la llegada del complemento para pagos, la carga administrativa se va a incrementar de manera exponencial para las empresas y PYMES. Se deberá tener en claro cuáles son las formas de pago, junto con la documentación comprobatoria; como son las fichas de depósito, copias de cheques, transferencias bancarias o cualquier otro comprobante.

Básicamente, el complemento para pagos se emitirá para los comprobantes que no estén pagados al momento de su expedición. El contribuyente deberá determinar cuál es la forma de pago, basado en el siguiente “Catálogo de Formas de pago” del SAT:

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Claves para facturar los Servicios Contables Profesionales con el CFDI 3.3

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Si necesitas emitir tus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la versión 3.3, por los servicios profesionales como Contador Público o Despacho Contable. Es necesario que el ubiques la clave del producto o servicio dentro del catálogo del SAT.

El SAT emitió un listado donde propone cuales son las claves para que los Contadores emitan su CFDI v3.3, con la clave del catálogo de productos o servicio correcta.

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Responsable de poner la clave de Productos y Servicios correcta en el CFDI 3.3

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Se realizaron algunos cambios en la guía del Anexo 20, la cual busca la autoridad que los contribuyentes la utilicen para la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet con la versión 3.3 de los XML. Sin lugar a dudas, de los 17 catálogos que se tienen que utilizar el más complicado o laborioso de utilizar es el «Catálogo de Productos y Servicios».

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CFDI por Derechos, Productos y Aprovechamientos (DPA’s) – Dependencias de Gobierno

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Las dependencias de gobierno están obligadas a emitir CFDI con la versión 3.3 por los derechos, productos y aprovechamientos que soliciten un pago. Esto lo indica el articulo 86 quinto parrafo.

El articulo 86 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, indica que la Federación, las entidades federativas, los municipios e instituciones que por Ley estén obligadas a entregar al Gobierno Federal, están obligadas a emitir comprobantes fiscales por las contribuciones, productos y aprovechamientos que cobren así como por los apoyos o estímulos que otorguen.

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