En este cierre de 2017 tenemos que la mayoría de la información con la que contamos para llevar a cabo el cierre fiscal, la hemos enviado al SAT, motivo por el cual debemos de tener cuidado en la información registrada en cada una de nuestras balanzas de comprobación.
Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
Es una empresa integrada por contadores públicos profesionales y dedicados a brindarle su tranquilidad.
Correo electrónico: contacto@contadormx.net
La Declaración Anual es una obligación para las Personas Morales y Personas Físicas, debiendo presentarla en marzo y abril respectivamente. El no presentarla conlleva riesgos para los contribuyentes, pueden hacerse acreedores a una multa que impondrá la autoridad.
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
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El SAT ha devuelto el saldo a favor de la mayoría de las Personas Físicas que enviaron su declaración en tiempo y forma en el mes de abril. Si no eres uno de los contribuyentes que recibieron el depósito del saldo a favor por concepto de “Devolución Automática” del Impuesto Sobre la Renta, es porque probablemente tu declaración anual tuvo alguna observación por parte del SAT.
Existen muchas razones por la cual tu saldo a favor no fue devuelto de forma automática, estos motivos van desde diferencias entre importes declarados por el retenedor (patrón), verificar comprobantes fiscales (CFDI´s) de deducciones personales o simplemente por un error de dedo al registrar la cuenta CLABE para el depósito del saldo a favor del ISR.
A continuación, te dejamos las principales causas por las cuales el SAT no te devolvió tu saldo a favor de forma automática o lo hizo de forma parcial:
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La fecha límite del 30 de abril solo aplica a las Personas Físicas que tengan ingresos por actividad empresarial y profesional, arrendamiento, entre otras actividades.
Si eres una Persona Física que solo recibió ingresos por salarios o intereses nominales hasta por 20 mil pesos, pueden aplicar el beneficio de NO presentar su declaración anual o presentarla en cualquier momento del ejercicio para solicitar su devolución de impuestos.
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Si eres una Persona Física que aun no presenta su Declaración Anual y te preguntas si es muy difícil elaborarla en la página del SAT; la respuesta de un Contador Público es «Definitivamente No» seguido por un «Pero Depende».
El SAT ha sido muy certero en el cambio del DeclaraSAT en línea, ya que ayuda a los obligados al envío de su declaración anual (personas físicas) y a determinar el calculo de ISR anual.
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Existen muchas variantes para la elaboración de la Declaración Anual de Personas Físicas, ya que la tendencia de los contribuyentes es la de recibir diferentes tipos de ingresos; los cuales deben de reportar al SAT para evitar un requerimiento o en su defecto una multa por no reportar dichos ingresos.
Una vez que el contribuyente presenta su declaración anual, es comparada con la información que tiene el SAT y si todo está correcto se entiende como presentada la obligación.
Con la aplicación de la tecnología en los controles del SAT (facturacion electronica, contabilidad electronica, declaraciones informativas, reportes de bancos al SAT, entre otros controles), podría considerarse que la autoridad ya sabe cuáles fueron los ingresos de los contribuyentes; pero solo quiere que el contribuyente aplique ya sea los gastos o beneficios fiscales.
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La devolución automática del Impuesto Sobre la Renta anual, es un mecanismo para que los contribuyentes reciban el saldo a favor que obtuvieron por el pago en exceso que tuvieron en el ejercicio inmediato anterior.
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C.P.C. Violeta Márquez
Integrante de la Comisión Fiscal
Recordemos que de acuerdo al artículo 76, fracción V de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), las Personas Morales del Título II de dicha Ley, tienen la obligación de presentar su declaración anual en la que determinen el Resultado Fiscal del ejercicio o utilidad gravable y el monto del ISR causado en el ejercicio; dicha declaración deberá presentarse dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio. Siendo la fecha límite para la presentación de la declaración correspondiente al ejercicio fiscal de 2016, el 3 de abril de 2017.
La mayoría utilizan la balanza de comprobación de su sistema contable, pero para evitar errores; lo correcto sería utilizar la información que se le envió al SAT por medio de la contabilidad electrónica.
La balanza de comprobación es la base de la Declaración Anual de Personas Morales, ya que con esa se genera el Balance, Estado de Resultados del ejercicio, el ajuste anual por inflación, entre otros datos.
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