El día 31 de agosto de 2018 el SAT publica las nuevas guías para el llenado de los comprobantes del CFDI v. 3.3, estas las puede encontrar en el apartado de FACTURA ELECTRÓNICA de la página del SAT.
1.- Ingrese a la página del SAT
2.- Posicione el cursor en la opción de FACTURA ELECTRÓNICA y de clic en la opción de VER MÁS.
3.- De clic en la opción de CAMBIOS EN LOS COMPROBANTES para desplegar todas las opciones y de clic en FORMATO DE FACTURA (ANEXO 20).
4.- Con la barra de desplazamiento vertical ubíquese en la parte inferior izquierda y de clic en la GUIA DE LLENADO ANEXO 20 (VIGENTE A PARTIR DEL 1 DE SEPTIEMBRE DEL 2018).
En esta ocasión veremos el cambio que surgió en los CFDI de egresos comparando la guía vigente hasta el 31 de agosto de 2018 y la vigente a partir del 1 de septiembre de 2018.
Como se puede apreciar en el cuadro anterior las notas de crédito por devolución, descuento o bonificación se realizaban con los siguientes datos:
| Guía vigente hasta el 31/08/2018 | Guía vigente a partir del 01/09/2018 | ||
| Campo | Dato | Campo | Dato |
| Forma de pago | La misma clave del CFI de ingresos al que se le aplica la nota de crédito. | Forma de pago | Se registra la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso. |
| Se registra la forma de pago con la que se está efectuando el descuento, devolución o bonificación en su caso. | Si el o los CFDI de tipo “I” (Ingreso) no has sido aún pagados, puede registrarse como forma de pago la clave “15” (Condonación).
Nota: Es muy importante considerar que el uso de la forma de pago con clave “15” (Condonación) que se establece en el inciso c) que antecede, es una definición de forma y que ésta se propone ante el hecho de la inexistencia de un pago y la necesidad de tener que llenar este campo para poder emitir el CFDI. |
||
| Método de pago | PUE | Método de pago | PUE |
| ClaveProdServ | 84111506 | ClaveProdServ | La clave que corresponda según el caso o 84111506 |
| Clave Unidad | ACT | Clave Unidad | La clave que corresponda según el caso o ACT |
Como se puede apreciar en el comparativo de las dos guía respecto al MÉTODO DE PAGO se establece o se aclara que es PUE y que cuando el CFDI que corresponde a una devolución, descuento o bonificación y el CFDI de ingresos al que se le aplica no ha sido cobrado, entonces se debe de capturar la clave 15 (Condonación), pero únicamente para el llenado del CFDI y no considerando lo que significa CONDONACIÓN.
Artículo 2210 Código Civil Federal.- La condonación de la deuda principal extinguirá las obligaciones accesorias; pero la de éstas dejan subsistente la primera.
Por lo antes expuesto estimados lectores, la recomendación es ver todos los cambios que se dieron el 31/08/2018 en las guías de llenado del SAT, incluyendo el complemento de recepción de pagos y la factura global.
Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
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SE ACTUALIZARON LAS PREGUNTAS FRECUENTES (PREGUNTA 35) Y LOS CASOS DE EMISION DE CFDI (Apéndice 5 Emisión de CFDI de Egresos) DE TIPO EGRESO, PERO NO ACTUALIZARON LA GUIA DE LLENADO PARA EFECTOS DEL NODO “FORMAPAGO” Y “METODOPAGO”. POR LO TANTO, SEGUIMOS IGUAL EN LA EMISION DE CFDI DE EGRESO, PERO CON MAS OPCIONES (RECOMENDACIONES) EN LA FORMA DE LLENADO PARA EFECTOS DEL ESTE TIPO DE CFDI.