La deducción de colegiaturas pagadas por personas físicas se aplicará para el cálculo de ISR de 2011 cuando se presente la declaración anual en 2012. Como se dijo desde el año pasado, los requisitos para la deducción de colegiaturas son indispensables para tener este beneficio en el cálculo anual del Impuesto sobre la Renta.
A continuación, te hago entrega de este pequeño caso práctico con lo que debemos considerar en la captura de la deducción de colegiaturas. Este caso práctico aplica solo para personas físicas que recibieron sueldos y salarios y quieren deducir las colegiaturas pagadas en 2011.
Cuando hayas instalado el DeclaraSAT y capturado los datos del contribuyente, procederás a hacer la captura de los datos de tu constancia de sueldos y salarios que te entregó tu patrón. Una vez hecho esto, procederás a la captura de la deducción de colegiaturas correspondiente. Tienes cuatro modalidades de deducción:
- Contribuyente.
- Cónyuge o concubina(o).
- Ascendiente en línea recta.
- Descendiente en línea recta.
Una vez capturado el tipo de beneficiario, irás a la sección Captura de pagos, donde deberás ingresar el RFC de prestador de servicios educativos al que le hiciste el pago respetando los límites de deducción.
A continuación, te dejo este ejemplo donde solo se considera la deducción de colegiaturas (7,800) y los datos que vienen en la constancia de sueldos y salarios entregada por el patrón:
| DATOS | ||
| Ingresos Anuales | 70,230.00 | |
| ISR Retenido Anexo 37 | 1,468.00 | |
| DEDUCCION PERSONALES | 7,800.00 | |
| BASE GRAVABLE ISR ANUAL | 62,430.00 | |
| DESGLOSE DEL PERIODO | ||
| SUELDO | $ 70,230.00 | |
| ISPT DEL PERIODO ANTES DEL SUBSIDIO | $ 4,262.03 | |
| SUBSIDO PARA EL EMPLEO (CONSTANCIA) | $ 3,537.00 | |
| ISPT A CARGO | $ 725.03 | |
| ISR Retenido Anexo 37 | $ 1,468.00 | |
| Dif a Pagar o a Favor | -$742.97 | |
Si deseas utilizar esta herramienta, puedes ir al siguiente artículo: Calculadora ISR a Favor 2011 por Deducciones Personales – Declaración Anual Asalariados.
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