Datos automáticos de la declaración anual de Personas Morales y su llenado manual



Para la declaración anual del ejercicio 2019 el SAT modificó el formato, por lo cual la determinación se realiza de conformidad con el llenado de ingresos nominales de los pagos provisionales presentados y los CFDI de nómina emitidos por el contribuyente.

Prellenado declaración anual SAT

Ahora bien respecto al apartado de los ingresos tenemos ya pre llenado un importe de ingresos nominales, los cuales se tienen que detallar hasta llegar al importe mostrado.

Para detallar los ingresos se debe de dar clic en el botón de DETALLAR que se encuentra del lado derecho del campo antes mencionado.

ingresos nominales tipos declaracion anual

El tipo de ingreso va en relación a la siguiente lista:

Anticipos de clientes del ejercicio
Ganancia cambiaria
Ganancia en la enajenación de acciones o por reembolso de capital
Ganancia en la enajenación de terrenos y activo fijo
Ingresos obtenidos por apoyos gubernamentales
Ingresos por partidas discontinuas y extraordinarias
Ingresos presuntos
Intereses devengados a favor del extranjero
Intereses devengados a favor nacionales
Intereses moratorios a favor del extranjero
Intereses moratorios a favor nacionales
Mejoras en construcciones e instalaciones
Otras operaciones financieras extranjeras
Otras operaciones financieras nacionales
Otros ingresos o productos
Pagos en especie
Recuperación de cuentas incobrables
Recuperación por seguros y fianzas
Utilidad en participación subsidiaria
Ventas y/o servicios extranjeros
Ventas y/o servicios nacionales
Anticipo de clientes de ejercicios anteriores
Otros

Respecto a las deducciones autorizadas las dividió en seis apartados.

deducciones autorizadas declaracion anual SAT

El primer apartado GASTOS se tiene que detallar de conformidad con la siguiente lista.

Adquisición de bienes de importación (cumplir requisitos legales)
Asistencia técnica
Asistencia técnica de transferencia de tecnología o de regalías
Combustibles y lubricantes
Consumo en restaurantes
Contribuciones pagados, excepto ISR, Impuesto local por remuneración de salarios; así como IVA e IEPS (cuando tiene derecho a acreditarlos)
Deducciones de las personas morales residentes en el extranjero
Devoluciones, descuentos y bonificaciones extranjeras
Devoluciones, descuentos y bonificaciones nacionales
Donativos no onerosos ni remunerativos
Fletes y acarreos
Gastos en general
Gastos realizados en el ejercicio por proyectos de inversión y desarrollo tecnológico
Honorarios pagados a personas físicas
IEPS trasladado o pagado (cuando no tenga derecho a acreditarlo)
Intereses de préstamos invertidos en los fines del negocio
Intereses moratorios
IVA trasladado o pagado (cuando no tenga derecho a acreditarlo)
Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción y los que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros
Los intereses devengados a cargo en el ejercicio sin ajuste alguno
Pagos de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes federales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole
Pagos efectuados a comisionistas y mediadores residentes en el extranjero
Perdida fiscal en enajenación de acciones
Perdida fiscal en enajenación de terrenos y activo fijo
Pérdida por operaciones financieras derivadas
Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor
Pérdidas por créditos incobrables
Primas por seguros o fianzas
Uso de automóviles eléctricos, híbridos o accionados por hidrógeno
Uso o goce temporal de automóviles de combustión interna
Uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas
Viáticos y gastos de viaje

El apartado de sueldos y salarios ya viene casi en su totalidad pre llenado y solo se tienen que capturar algunos datos adicionales.

Por ejemplo en el apartado de sueldos, se tiene que seleccionar el factor de deducibles de los ingresos exentos para el trabajador y se tiene que capturar la PTU GRAVADA y EXENTA, así como el importe de la nómina no deducible.

En el apartado de asimilados a salarios solamente se debe de capturar el importe de los no deducibles por asimilados a salarios.

deduccion de nomina asimilados declaración anual

Y dos datos más en su caso.

En relación con las deducciones relacionadas con la nómina, estas se deben de detallar con base en la siguiente lista.

Aportaciones efectuadas en los términos de la Ley del INFONAVIT
Aportaciones efectuadas en los términos de la Ley del SAR
Aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal
Aportaciones para jubilación y vejez
Cuotas del seguro por desempleo
Cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social
Impuestos locales por concepto de remuneración de salarios
Las provisiones para la creación o el incremento de reservas complementarias relacionadas con las gratificaciones a los trabajadores  correspondientes al ejercicio
Otros conceptos
Remuneraciones a empleados o a terceros, que estén condicionadas al cobro de los abonos en las enajenaciones a plazos o en los contratos de arrendamiento financiero

En relación con la deducción de las inversiones se deben de relacionar conforme a lo siguiente:

Activos fijos
Adaptación a instalaciones para personas con capacidades diferentes
Automóviles con propulsión de baterías eléctricas recargables y automóviles eléctricos de combustión interna o accionado por hidrógeno
Automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones, montacargas y remolques
Bicicletas convencionales, bicicletas y motocicletas con propulsión de baterías eléctricas recargables
Construcciones
Equipo de cómputo
Equipos fijos de alimentación para vehículos eléctricos
Inversiones en inmuebles considerados históricos
Maquinaria y equipo
Maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad eficiente
Mobiliario y equipo de oficina
Oleoductos, gasoductos, terminales y tanques de almacenamiento de hidrocarburos
Otros equipos de transporte
Terrenos (costo de adquisición)
 Cargos diferidos
Asistencia Técnica
Derechos de autor
Licencias o concesiones
Marcas
Patentes
Primas de seguros o fianzas
Publicidad
Regalías
Erogaciones de periodos preoperativos
Gastos de exploración (cuantificación)
Gastos de exploración (localización)
Investigación y desarrollo
 Gastos diferidos
Activos intangibles que permitan la explotación de bienes del dominio público o la prestación de un servicio público concesionado
Asistencia Técnica (GD)
Derechos de autor (GD)
Licencias o concesiones (GD)
Marcas (GD)
Patentes (GD)
Primas de seguros o fianzas (GD)
Publicidad (GD)
Regalías (GD)
Otros

Respecto al costo de lo vendido nos solicita lo siguiente:

determinacion de costo de lo vendido declaracion anual PM SAT

En este punto debemos de considerar si por ejemplo la deducción de las inversiones forma parte del costo como gastos indirectos de fabricación y depreciación fiscal, entonces se deben de excluir en el apartado de inversiones.

Y por último el campo de ajuste anual por inflación sólo pide que se capturen los datos del saldo promedio de los créditos y deudas, el programa realizará las operaciones aritméticas.

ajuste anual por inflacion persona moral

Con base en el detalle de los ingresos y deducciones, para la determinación del ISR anual se pide la captura de ciertos campos.

Y así tenemos el nuevo formato de la declaración anual hasta la determinación del ISR, cabe mencionar que debemos de tener cuidado en no duplicar las deducciones autorizadas ya que dentro del detalle por ejemplo de gastos se encuentra dentro de la lista a detallar el siguiente concepto.

Pagos de honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, directores, gerentes generales o miembros del consejo directivo, de vigilancia, consultivos o de cualquier otra índole

Cabe mencionar que si estos pagos se realizan a contribuyentes inscritos en el RFC se realiza un CFDI de nómina el cual ya está incluido en el apartado de sueldos y asimilados a salarios.

15 comentarios en “Datos automáticos de la declaración anual de Personas Morales y su llenado manual”

  1. ESA DECLARACION ES PURA BASURA. NO SABEN NADA EN EL SAT. POR QUE HE DE TENER CUIDADO SI SEGÚN TU YA ESTALLENADA. SE TRIPLICA LA PTU O MEJOR PONES CERO. SI PRESENTAS UNA COMPLEMENTARIA Y NO PAGAS SE BORRA EL DATO ANTERIOR, Y ASÍ EN MUCHOS CASOS QUE NI LA PENA VALE MENCIONAR.

    EL LLENADO PARECE SENCILLO Y SI ESTUVIERA BIN CUADRARÍA PERFECTAMENTE COMO CONCILIACION CONTABLE FISCAL SIN NECESIDAD DE VOLVERLA A LLENAR EN LOS ESTADOS FINANCIEROS.

    EN OTROS CASOS SUELDOS PAGADOS EL 2 DE ENERO NO PROVISIONDOS NO LOS CONSIDERA Y CONSECUENTEMENTE HAY DIFERENCIA EN PAGO DE ISR SEGUN PAGAS MAS

    EN SERIO LO HICIERON CON LAS PATAS. NECESITAN PROFESIONALES PARA EL TRABAJO

    Responder
  2. Presenté una declaración complementaria de PP de ISR para ajustar el Ingreso del mes de Noviembre, el resultado es que el Aplicativo de la Declaración Anual me borro el pago provisional efectuado en ese mes, elimine la declaración complementaria y me volvió a reflejar el pago pero me triplico el ingreso de noviembre. Ya no se que hacer. El SAT me dice que me espere a que el aplicativo corrija el error. Son ya 8 días y corriendo.

    Responder
  3. Para las personas morales que declararon bajo el regimen de flujo de efectivo o acumulacion de ingresos, en que formato se presentara la delaracion anual 2019 ?

    Responder
  4. Los contenidos e investigación vienen muy bien analizados y correlaciones, que en lo particular
    nos da un incremento a nuestros conocimientos.

    Responder
  5. Muy buen artículo, para los que no estamos actualizados, es de gran ayuda pues permite que uno se enfoque a entender y estudiar lo más trascendente. Sirve de guía, este como otros artículos que publican.

    Saludos y feliz día de la amistad. que estén bien

    Responder
  6. Estimados colegas los felicito por el análisis que hacen de la nueva declaración, la duda que tengo es sobre los sueldos el SAT considera unas partidas y la empresa tiene otras en las cuales hay diferencias y esto es por las diferentes versiones que han tenido los programas de salarios, en este caso ¿Cual seria su posible solución?

    Responder

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