Determinar saldo a favor o ISR a retener en la nómina 1.2 con el CFDI 3.3


La guia para la emisión de la nómina con el complemento 1.2 y la versión 3.3 del CFDI, se modificó el dia 10 de noviembre, para detallar cómo se debe registrar el ajuste anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de los trabajadores. Aunque tu sistema de nóminas sea muy exacto, al final del ejercicio, las cantidades que se le retuvieron a los trabajadores, podrían contener diferencias vs el calculo anual del ISR.

Esta situación se debe a varios factores, una de ellas es que el patrón le otorgue esporádicamente bonos o premios al trabajador. Los cuales son gravables al 100% en el momento del pago, pero si se difieren a los largo del año (calculo anual), el ISR pagado se excede al que se debió retener, generando así el saldo a favor para el trabajador.

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Cómo obtener la Representación Impresa del CFDI 3.3 en PDF (completa)



La lectura de un XML es complicado, a menos que seas desarrollador y estes acostumbrado a ver codigos, que para los demás no nos dice mucho. Esto se debe a que el ojo de los Contadores, Contribuyentes o Personal que tiene algún contacto con un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), no está acostumbrado a ver una factura electrónica solo con el XML.

Para ayudar un poco con esa parte, en ContadorMx desarrollamos una extensión de google Chrome que lee los XML´s emitidos y recibidos de los contribuyentes, que necesitan generar una representación impresa más completa y amigable que la que genera el SAT.

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Efectos de la emisión del CFDI por anticipos de clientes


El programa de Síndicos del Contribuyente, recibe los planteamientos de los contribuyentes, con el fin de hacerlas llegar a la autoridad. Es esta ocasión se trata de la duda del manejo del ingreso por el efecto de la emisión de los CFDI por anticipos de clientes.

Este planteamiento fue enviado al SAT para que fuera atendido, buscando con ello que aclare o corrija la forma en que el contribuyente debe considerar dichos ingresos para efectos en el calculo de impuestos.

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Lo que debes saber del Régimen de Flujo de Efectivo para las Personas Morales

Autor: LCP, LD Y MI Alberto González Lemus

Este nuevo régimen fiscal nació como consecuencia de la reforma fiscal vigente a partir del primero de enero del 2017 publicada en el diario oficial de la federación el día 30 de noviembre de 2016, cuya intención es apoyar a la micro, pequeña y mediana empresa mexicana en su mayoría propiedad de personas físicas cuya capacidad administrativa es limitada y difícilmente tiene la posibilidad de crear una estructura corporativa, ya que esta situación lo obligaría a tributar para efectos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en el régimen general contenido en el Título II de la ley mencionada, cuyas reglas de tributación y causación están bajo la premisa de acumulación de los ingresos y deducciones autorizadas en base a crédito, generando la posibilidad de causar impuestos aun sin haber percibido los ingresos provenientes de sus actividades empresariales.

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