Contratos de Mutuo y Pagares “Fecha Cierta”: presuntos ingresos determinados por la autoridad fiscal (son préstamos)

Debemos obrar como hombres de pensamiento;
debemos pensar como hombres de acción.
Henry Bergson.

La Segunda Sección de la Sala Superior del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, en sesión de 28 de abril de 2016, al dictar la tesis VII-P-2aS-1024, determino que dada la naturaleza de un contrato de mutuo, no obstante ser documento privado, no es aquella de las que la legislación exija para su existencia, validez y eficacia su registro o certificación notarial, entonces, el mismo puede tener la eficacia correspondiente dentro de un juicio en los que se exhiban para acreditar que los ingresos determinados de manera presuntiva por la autoridad dentro de una facultad de comprobación fueron prestamos, si además existe correspondencia entre los depósitos bancarios, los registros contables y los citados contratos así como el vínculo entre los diversos títulos de crédito y los acuerdos de voluntades aludidos. (más…)

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Depósitos Bancarios No Registrados en Contabilidad – Determinación presuntiva de los Ingresos y la Utilidad Fiscal

Lic. Pablo Puga Vértiz
Integrante de la Comisión Fiscal del IMCP

Se ha vuelto una práctica común que las autoridades fiscales, al ejercer sus facultades de comprobación, determinen créditos fiscales a cargo de los contribuyentes, utilizando la determinación presuntiva de ingresos y de la utilidad fiscal y la presunción de depósitos bancarios como ingresos; así como aplicando, de manera ilegal, ambos procedimientos en una misma determinación de contribuciones.

Como consecuencia del principio de autodeterminación de las contribuciones que impera en nuestra legislación, las autoridades fiscales cuentan con diversas facultades de comprobación previstas en el artículo 42 del Código Fiscal de la Federación (CFF), en aras de verificar el debido cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes entre otras:

  • La visita domiciliaria.
  • Revisión de gabinete.
  • Revisión de dictamen.

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Todo lo que Debe Saber un Contador ante la Determinacion Presuntiva de Ingresos

requiere dinero

Muchas son las herramientas que tiene la autoridad para tener dudas respecto a nuestro posible mala determinación de impuestos o presuntos impuestos no pagados, y lo digo imaginándome que si enviamos nuestras informativas diciendo que tenemos menos ingresos y ellos amarran esas cantidades con alguna otra informativa viendo que no son los mismos ingresos entre una y otra, esa podría ser una fuerte causa de adquirir un revisión por parte de la autoridad para una determinación de Impuestos por esos ingresos omitidos.

Para esto les traigo este tutorial respecto a lo debemos saber nosotros los Contadores Públicos ante la aplicación de esta facultad de la autoridad.

GENERALIDADES:
De conformidad con lo establecido por el artículo 52-A del Código Fiscal de la Federación, las autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades de comprobación para empresas que se dictamen para efectos fiscales, deberán respetar un orden, salvo que el dictamen del C.P.R., principalmente se emita con abstención de opinión, opinión negativa o salvedades con implicaciones fiscales.

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