¿Quiénes son las personas físicas, morales y extranjeros para el SAT?

 

Si comenzarás a tributar en México, debes inscribirte al SAT. Lo primero que debes conocer es tu actividad para contraer las obligaciones como contribuyente. La siguiente información te permitirá conocer más sobre el régimen fiscal y el ciclo tributario que te corresponde de acuerdo a las actividades económicas que realices. Como primer paso, es necesario definir si llevas a cabo estas actividades como persona física o persona moral.

¿Quiénes son personas físicas, personas morales y extranjeros?

Persona física

Es un individuo con capacidad para contraer obligaciones y ejercer derechos; puede prestar servicios, realizar actividades comerciales, arrendar bienes inmuebles y trabajar por salarios. Conoce las actividades que como persona física puede realizar.

Régimen fiscal	Actividad
Arrendamiento de bienes inmuebles:	Renta de bienes inmuebles
Prestación de servicios:	Abogados  | Actores | Deportistas | Escritores | Ingenieros | Médicos y dentistas | Músicos | Otros servicios independientes
Actividades comerciales:	Vendedores ambulantes, en tianguis, en la vía pública o en mercados |Tortillerías | Talleres mecánicos | Imprentas | Restaurantes, fondas, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares | Tiendas de abarrotes, misceláneas, minisúpers | Escuelas, kinders, guarderías | Artesanos | Empresas Integradoras| Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo | Otras actividades comerciales o de servicios
Trabajar por salarios:	Asalariados | Empleados de embajadas  Otros ingresos con tratamiento similar al régimen de salarios:  Funcionarios y trabajadores de la Federación, Entidades Federativas y de los Municipios Miembros de las fuerzas armadas Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de producción Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas físicas o personas morales

Calculadora ISR 2025 de Regalo: Descárgala y calcula fácilmente el ISR, IMSS e Infonavit de 2025 desde una sencilla Hoja en Excel, es completamente GRATIS!

Persona moral

Es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil o una asociación civil. De acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regímenes específicos como:

Personas morales del régimen general

Es para las sociedades mercantiles o asociaciones civiles de profesionales que:

• Realicen actividades lucrativas.
• Sean sociedades cooperativas de producción.
• Sean instituciones de crédito tales como bancos y casas de bolsa.
• Sean organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios, entre otras.

Personas morales con fines no lucrativos

Es para las personas morales cuya finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, por ejemplo:

• Instituciones de asistencia o de beneficencia.
• Asociaciones o sociedades civiles con fines políticos o deportivos.
• Asociaciones religiosas.
• Asociaciones patronales, sindicatos obreros, cámaras de comercio e industria.
• Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza, de investigación científica o tecnológica.
• Sociedades cooperativas de consumo o sociedades mutualistas.
• Colegios de profesionales.
• Partidos políticos.
• Asociaciones de padres de familia.
• Asociaciones civiles de colonos o las que administren inmuebles en condominio.

Asociaciones religiosas

Son congregaciones que tienen como fin ejercer culto a una divinidad; para efectos fiscales, se considerarán a las iglesias y demás agrupaciones que obtengan su correspondiente registro constitutivo ante la Secretaría de Gobernación, en los términos de la Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público, ya que es a través de este registro como se obtiene la personalidad jurídica.

Personas morales del régimen simplificado

Deben tributar en el régimen simplificado las siguientes personas morales:

• Las dedicadas exclusivamente al autotransporte terrestre de carga o de pasajeros.
• Las que se dediquen exclusivamente a actividades:
  • Agrícolas.
  • Ganaderas.
  • Silvícolas.
  • Pesqueras.
• Las constituidas como empresas integradoras.

¿A quiénes se considera extranjeros?

Para fines fiscales, son extranjeros las personas físicas (individuos) o personas morales (sociedades mercantiles, asociaciones o sociedades civiles, entre otras) que se rigen por la legislación de otro país por razones de nacionalidad, domicilio, residencia, sede de operación, entre otros criterios.