Las dudas referentes a que deben de contener exactamente los comprobantes fiscales para que una persona física se puede deducir por tipo de factura ya sea CFD, CFDI, CBB o factura tradicional se aclaran con la siguiente información que nos proporciona el SAT. Si eres persona física y realizas pagos de colegiaturas de niveles preescolar, primaria, secundaria, profesional técnico o bachillerato a instituciones educativas privadas en el país, conoce los cinco pasos para obtener el beneficio fiscal:
1. Asegúrate que la escuela tenga autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios en los términos de la Ley General de Educación.
2. Realiza tus pagos con cheque nominativo, traspasos de cuentas en instituciones de crédito o casa de bolsa, o mediante tarjeta de crédito, de débito o de servicios. El beneficio no puede aprovecharse con cheque al portador o en efectivo.
3. Solicita a la escuela una factura impresa o electrónica y verifica que contenga:
- Tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
- Nombre y CURP del alumno.
- Nivel educativo.
- Indicar por separado el concepto de la colegiatura para diferenciar otros costos, como material escolar, transporte, inscripción, etcétera.
4. Conserva las facturas y comprobantes de los pagos realizados por colegiaturas en 2011.
5. Presenta tu Declaración Anual del ISR en abril de 2012.
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El monto que se puede disminuir en la Declaración Anual del ISR es hasta por las siguientes cantidades, por alumno:
El beneficio es para sí mismo, para el cónyuge, concubina/o, padres y abuelos, hijos, incluidos los adoptados, así como los nietos. Cuando los estudiantes reciban becas o cualquier otro apoyo económico para pagar colegiaturas, debe restarse el monto de dicho beneficio al estímulo fiscal. No importa el número de estudiantes que haya en la familia, ya que los límites máximos considerados son por alumno y no por familia. Por ejemplo: una familia tiene dos hijos en nivel primaria, al año puede disminuir 2 x 12,900 = 25,800 pesos máximo. Si el padre y la madre declaran impuestos, solamente uno puede deducir las colegiaturas.
TIPOS DE COMPROBANTES FISCALES Y EJEMPLO DE FACTURACIÓN PARA DEDUCIR COLEGIATURAS DEDUCIBLES
Ejemplo de Comprobante fiscal digital por internet (CFDI) de Colegiaturas
Requisitos generales
1. Nombre de la escuela, con domicilio fiscal y clave del Registro Federal de Contribuyentes
(RFC).
2. Número de folio.
3. Lugar y fecha de expedición.
4. RFC de la persona a favor de quien se expide.
5. Cantidad y descripción del servicio.
6. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan, como el IVA.
7. Señalar si el pago se hace en una exhibición.
8. Nombre del alumno y CURP.
9. Nivel educativo.
10. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
11. RFC del contribuyente que paga.
Requisitos específicos
12. El Certificado de Sello Digital (CSD) del contribuyente que lo expide.
13. Código de barras generado conforme al Anexo 20.
14. Sello digital del SAT y del emisor.
15. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
16. La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFDI.”
17. Fecha y hora de emisión y de certificación de la factura electrónica 2011.
18. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
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Ejemplo de Comprobante fiscal digital (CFD) de Colegiaturas
Requisitos generales
1. Nombre de la escuela, con domicilio fiscal y clave del RFC.
2. Número de folio.
3. Lugar y fecha de expedición.
4. RFC de la persona a favor de quien se expide.
5. Cantidad y descripción del servicio.
6. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan, como el IVA.
7. Señalar si el pago se hace en una exhibición.
8. Nombre del alumno y CURP.
9. Nivel educativo.
10. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura
11. RFC del contribuyente que paga.
Requisitos específicos
12. La cadena original con la que se generó el sello digital. Los contribuyentes que además de la factura electrónica impresa, pongan a disposición de sus clientes el comprobante en su formato electrónico, pueden omitir dicha cadena original.
13. Sello digital correspondiente a la factura electrónica.
14. Número de serie del certificado de sello digital.
15. La leyenda: “Este documento es una representación impresa de un CFD”.
16. Hora, minuto y segundo de expedición
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Ejemplo de Comprobante fiscal impreso tradicional de Colegiaturas
Requisitos generales
1. Nombre de la escuela, con domicilio fiscal y clave del RFC.
2. Número de folio.
3. Lugar y fecha de expedición.
4. RFC de la persona a favor de quien se expide.
5. Cantidad y descripción del servicio.
6. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan, como el IVA.
7. Señalar si el pago se hace en una exhibición.
8. Nombre del alumno y CURP.
9. Nivel educativo.
10. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
11. RFC del contribuyente que paga.
Requisitos específicos
12. Fecha de impresión y datos de identificación del impresor autorizado.
13. La vigencia debe aparecer impresa en cada comprobante.
14. La cédula de identificación fiscal, la cual en el caso de personas físicas puede omitir la CURP.
15. La leyenda: “La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales.”
16. El RFC y nombre del impresor, así como la fecha en que se incluyó la autorización correspondiente en el Portal de internet del Servicio de Administración Tributaria.
17. El número de aprobación asignado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales
(Sicofi).
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Ejemplo de Comprobante fiscal impreso con código de barras bidimensional (CBB) de Colegiaturas
Requisitos generales
1. Nombre de la escuela, con domicilio fiscal y clave del RFC.
2. Número de folio.
3. Lugar y fecha de expedición.
4. RFC de la persona a favor de quien se expide.
5. Cantidad y descripción del servicio.
6. Valor unitario en número, e importe total en número o letra; en su caso, los impuestos que correspondan, como el IVA.
7. Señalar si el pago se hace en una exhibición.
8. Nombre del alumno y CURP.
9. Nivel educativo.
10. Indicar por separado el concepto y valor de la colegiatura.
11. RFC del contribuyente que paga.
Requisitos específicos
12. El código de barras bidimensional proporcionado por el SAT al contribuyente al momento de la asignación de los folios.
13. El número de aprobación del folio asignado por Sicofi.
14. La leyenda: “La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en los términos de las disposiciones fiscales.”
15. La leyenda: “Esté comprobante tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la asignación de folios.”
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Muy buenas tardes, quisiera saber si no hay problema si me dieron recibos con codigo de barras bidimensional y solo tiene el nombre de mi hijo pero no su curp.
De antemano gracias!!
se debe de cumplir con los requisitos minimos
Hay algún problema cuando el pago se hace con depósito en la cuenta del colegio? otra pregunta, la factura debe llevar alguna leyenda de como se efectuó el pago?
gracias, y felicidades por el sitio.
El deposito debe ser a la cuenta del colegio y los nuevos requisitos que se aplicaran a partir de julio de 2012 dicen que se debe especificar el método de pago
Buenas noches, una duda estuve buscando en la ley del sat y de la shcp y en ningún artículo mencionan que debe llevar la curp del alumno, podrían abundar más sobre este tema, ya que siento que es una medida arbitraria por parte del gobierno
Las disposiciones para su deducción están en un decreto emitido el año pasado https://contadormx.com/2011/02/14/deduccion-de-colegiaturas-en-el-calculo-de-isr-2011/ saludos
Hola, buenas tardes, en los nuevos formatos de facturas CBB que establece el SAT piden que se incluya el campo cantidad y el campo unidad de medida forzosamente (aparte de los campos descripción, precio unitario e importe) para las facturas impresas con código bidimensional, podrían comentar que conceptos debe colocar el colegio en éstos campos por favor, así mismo también solicitan que si el pago es con cheque o transferencia electrónica se incluyan los últimos 4 digitos de la cuenta desde la que se hace el pago, esto es correcto? Ojalá puedan ahondar un poco más al respecto para ambas pregunta, muchas gracias y felicidades por el sitio.
Hola Alfredo, respecto a los 4 últimos dígitos de la cuenta bancaria si son obligatorios pero sino sabes cuales son podrás poner la leyenda «No Identificado» algo similar pasa con la unidad de medida, para eso puedes visitar el siguiente articulo
https://contadormx.com/2012/07/23/unidad-de-medida-en-comprobantes-fiscales-cuando-utilizar-el-no-aplica/
hola buenas tardes tengo una duda la escuela donde va mi hijo esta dada de alta como sociedad civil, y el comprobante que proporcionan para el pago es un recibo el cual tiene caracteristicas tradicionales ya que aun no manejan cbb ni cdi, y solo en el concepto se desgloza la colegiatura del mes pagado pero tambien venden los uniformes y algunos libros y al pedir comprobante comentan que por ser sociedad no puede emitir facturas y no puede desglozar iva por tal razon no brindan comprobante de estas operaciones quisiera saber si esta bien si tienen que dar factura o que se debe de tener en cuenta para poder comentar y que se realice la correcion necesaria.
Para este tipo de operaciones deben de emitir facturas ya que para ellos representa un ingreso, el concepto es diferente al de las colegiaturas por lo que se recomienda adoptar otro esquema de facturación ya que para estas nuevas facturas deberán ser CBB’s o CFDI’s, espero le sirva esta informacion
Por supuesto que tienen que dar comprobantes fiscales por las operaciones que realizan. Si no te las dan, puedes reportarlos al SAT
Saludos !
HOla…mi duda es la siguiente las facturas deben ser por niño? porque eso no aparece en ningun lado, la primera factura se emitio por las colegiaturas de mis dos hijas ( una sola factura) y es de enero a abril.
Hola mi esposo recibio este mes mas de 10000 pesos en su cuenta fiscal quiero saber si puedo ir al colegio y pagar lo meses que quiera yo para poder deducir este ingreso, otra cosa tengo beca del 50 no hay problema gracias
La deducción de colegiaturas se aplica solamente en la declaración anual, solo debe considerar pagarlo en el ejercicio fiscal que quiere deducirse este gasto
Hola buen dia, solicité factura por la inscripción pero no me la quieren dar, dicen que solamente las colegiaturas, me he enterado que a un familiar en otra escuela si les facturaron la inscripción , hay algún articulo o sustento legal que les pueda mostrar en el colegio para poder solicitar nuevamente dicha factura, gracias
Buen día:
Quisiera saber con que fundamento le pido a la escuela que me facture con la leyenda de «trasferencia Bancara» e incluya los 4 últimos dígitos de mi cuenta, pues actualmente le ponen depósito bancario y sin los digitos del número de cuenta.
Gracias.
Requiero imprimir recibos de una escuela pero no se si su programa tenga esa modalidad o solo para facturas normales y recibos de honorarios y si lo tienen como lo puedo adquirir.
le recomiendo visitar el siguiente enlace, saludos
https://contadormx.com/programas-recomendados-de-contadormx/facturas-cbb-de-escuelas-con-requisitos-fiscales-del-sat/
Mi hijo tiene una beca del 30% de descuento.. debe venir especificado en la factura que tiene ese descuento o no importa???
hola, tengo una duda. tenemos un negocio de un kinder y uno de los papas me pide factura, pero no se si aplica iva, isr o ninguno al momento de facturarle. me pueden ayudar? estamos dados de alta en hacienda con el nombre de mi esposa bajo regimen de incorporacion fiscal con actvidad economica: escuelas de educacion preescolar pertenecientes al sector privado. de antemano gracias