Manejo del saldo a favor de ISR (nómina), para evitar la cancelación del certificado del SAT

marzo 3, 2020 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

CALCULO DE NOMINA PATRON TRABAJADOR IMSS ISR INFONAVIT

En esta ocasión veremos los que indica el artículo 97 de la LISR respecto al saldo a favor que resulte para los trabajadores derivado del ajuste anual de 2019. El artículo 97 quinto párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las cantidades que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse en el mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior.

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1ra modificación a la RMF 2020 y sus anexos (versión anticipada del SAT)

febrero 26, 2020 por ContadorMx

Resolución Miscelánea Fiscal en PDF actualizada DOF

El 21 de febrero se publicó en la página del SAT la primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2020, la cual estará vigente de manera oficial después de su publicación en el Diario Oficial de la Federación. Entre los puntos que se destacan en esta primera modificación a la RMF 2020 y sus anexos son los siguientes:

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Fecha límite para corregir y ajustar los CFDI de nómina del ejercicio pasado

febrero 25, 2020 por ContadorMx

El 29 de febrero de 2020 es el último día para corregir los CFDI de nómina que tengan errores de emisión o diferencias en el calculo del Impuesto Sobre la Renta retenido a los trabajadores del ejercicio 2019.

Las correcciones que se hagan a los CFDI de nómina del ejercicio fiscal 2019, deben tener el campo “Fecha de Pago” el día en que se realizó el pago relacionado al comprobante a corregir. Lo anterior es para que se consideren para la facilidad del SAT.

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Facilidades Administrativas 2020 del SAT (sector primario y autotransportistas)

febrero 19, 2020 por ContadorMx

Facilidades Administrativas SAT DOF vigentes sector primario autotransportistas

Se publicaron las Facilidades Administrativas del SAT aplicables en 2020. En el Diario Oficial de la Federación se dieron a conocer el 18 de enero de 2020 lo aplicable al sector primario y autotransportistas, entrando en vigor el día siguiente de su publicación.

Los sectores a los que le aplican las facilidades administrativas en 2020 son los siguientes:

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Errores en la Declaración Anual de Personas Morales 2019 (nomina y calculo de PTU)

febrero 19, 2020 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

Errores en la declaracion anual Personas Morales 2020

Desde inicio de 2020 se han detectado algunos errores en la nueva declaración de personas morales título II LISR (Formato 18), en esta nueva declaración para 2019 tenemos algunos inconvenientes en la información que se carga en automático en la declaración, por ejemplo, en el apartado de sueldos y salarios.

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Declaración informativa de subsidio al empleo ¿Es obligatoria su presentación?

febrero 12, 2020 por L.C.P. Alberto Monroy Salinas

ajuste anual de suledos y salarios a los trabajadores nomina

De acuerdo con el artículo décimo del subsidio al empleo se tiene la obligación de presentar una declaración a más tardar el 15 de febrero de cada año proporcionando la información de las cantidades que paguen por el subsidio para el empleo en el ejercicio inmediato anterior, esta declaración es un requisito para poder acreditar el subsidio al empleo entregado a los trabajadores contra el ISR a su cargo o el retenido a terceros, a continuación transcribimos el artículo en comento.

L.C.P. Alberto Monroy Salinas

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¿Que es la Razón de Negocios? – Análisis contable-fiscal del Artículo 5-A del CFF

febrero 10, 2020 por Dra. Carmen Karina Tapia Iturriaga

razones financieras estados financieros finanzas empresa

Durante los últimos años la autoridad fiscal, ha sido sumamente enfática en las revisiones fiscales sobre la materialidad de las operaciones, y en particular si realmente estas cumplen con la denominada “razón de negocios”.

Si bien no se cuenta con una definición explícita del término de razón de negocios, de manera práctica se puede decir, que está en función al propósito para el cual fue creada la entidad; lo que nos lleva a que todo costo-gasto realizado por la entidad, debe ser necesario e indispensable para la consecución del ingreso del contribuyente, y todo aquello que simule o artificie operaciones realizadas sin razones económicas, se podrán considerar como actos artificiosos o impropios.

Dra. Carmen Karina Tapia Iturriaga

Investigadora, consultora y académica

Me gusta informar sobre temas relevantes y novedosos en materia Contable-fiscal-financiero, así como de emprendedurismo. Si deseas ponerte en contacto conmigo escríbeme al correo tapiafinancialservices@aol.com

Reportar esquemas de asesores fiscales o contribuyentes al SAT

febrero 4, 2020 por Colaboradores

Autor: CP José Alberto González Lemus

El pasado 6 de diciembre del 2019, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto que contiene las reformas fiscales para el 2020; dicho proyecto contiene las reformas realizadas tanto a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, así como al Código Fiscal de la Federación.

Entre las modificaciones realizadas, sobresalen, entre otras, la adición en el Código Fiscal de la Federación del Título Sexto “De la Revelación de Esquemas Reportables”, mismo que abarca los artículos del 197 al 202. En los citados artículos, se establece para los asesores fiscales o en su defecto a los contribuyentes de revelar sus esquemas en virtud de los cuales obtengan algún beneficio fiscal, así como las multas que conllevaría no revelar los mencionados esquemas.

Colaboradores

¿A qué servicios de personal se les retiene el 6% de IVA en el CFDI?

noviembre 10, 2024febrero 1, 2020 por ContadorMx

retencion de IVA servicios de personal SAT 2020 CFDI contratista contratante

Buscando aclarar las dudas respecto a qué servicios de personal se le tiene que retener el 6% de IVA a partir de 2020, el SAT ejemplifico 3 posibles escenarios de contribuyentes a los que SI se les retiene y otros 2 a los que NO se le tiene que efectuar la retención.

El personal del SAT perteneciente a la Administración Central de Normatividad en Impuestos Internos dio a conocer las “Preguntas frecuentes respecto del artículo 1-A, fracción IV de la ley del impuesto al valor agregado”, para definir la postura de la autoridad fiscal respecto a qué servicios de personal se les tiene que retener el 6% de IVA en el CFDI:

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