En la actualidad el sistema de subcontratación (conocido como outsourcing), es objeto de una excesiva regulación y fiscalización, justificándose este hecho por el abuso de este esquema por parte de los contribuyentes al evadir obligaciones de pago de impuestos, tales como: el Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre nóminas, cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), así como aportaciones al Instituto de Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) y sin ser menos importante la obligación constitucional de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (PTU).
ISR
Proponen eliminar el límite deducible por prestaciones exentas para ISR
Los pagos exentos que realiza un patrón a favor de los trabajadores, actualmente no se pueden deducir al 100%, según lo establecido en el articulo 28 fracción XXX de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Estos pagos se conocen como prestaciones o previsión social, pueden ser pagos por Ayuda de vales de despensa, seguro de vida, pago de guarderías, apoyo escolar (becas), entre otras.
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
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Práctica indebida en la repatriación de capitales para el ISR (criterio del SAT)
Dentro de 3ra modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal 2017, también se dio a conocer el criterio que considerara el SAT para el retorno de inversiones a México.
Al parecer, se trata de un criterio que busca que las repatriación de capital, no vuelvan a salir del país. Ya que el decreto otorga la facilidad administrativa para el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR), por lo que se considera como una práctica indebida el no invertir las acciones en una persona moral residente en México.
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Amarre de ingresos en Excel contra lo CFDI´s emitidos, evita las cartas invitación del SAT
Con todos los cambios en materia informática, el SAT cuenta cada vez con más información de los contribuyentes, motivo por el cual debemos de llevar a cabo un amarre de cifras de manera mensual respecto con la información con la que cuenta el SAT en sus bases de datos, como son los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
En esta ocasión veremos cómo hacer un amarre de cifras de los ingresos nominales de una persona moral del título II LISR, respecto a lo declarado.
Lo primero es descargar los XML de la página del SAT, existen varios programas que nos pueden ayudar con esta tarea, e incluso se pueden descargar directamente de la página del SAT.
Asesoría y Capacitación Fiscal Monroy S.C.
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Correo electrónico: contacto@contadormx.net
¿Que es la repatriación de capitales y cuáles son sus ventajas fiscales?
Autor: CPC Jesús Navarro Martínez
Como parte de las políticas de recaudación, que implementan las autoridades fiscales de cada sexenio y con la finalidad de incrementar el ingreso público que permita hacer frente a los compromisos y Presupuestos de Egresos de la Federación que año con año se establecen desde hace ya varios años, las autoridades fiscales han publicado diversos Decretos, para fomentar la inversión, reactivar la economía y generar fuentes de trabajo en el país.
Esto mediante la repatriación de capitales, mismos que en muchos de los casos, se encuentran invertidos a través del sistema financiero en diferentes partes del mundo y que por los cuales no se han pagado los impuestos en México.
¿Cómo disminuir los Pagos Provisionales de ISR de una Persona Moral?
Autor: C.P.C. José Luis Matus Urtecho
Las personas morales que tributan en el Título II de la Ley del Impuesto sobre la renta (ISR) se encuentran obligadas a efectuar pagos provisionales mensuales a cuenta del ISR del ejercicio.
Para determinar dichos pagos provisionales se deberá aplicar el coeficiente de utilidad a los ingresos nominales, sin embargo aquellos contribuyentes que estimen que el coeficiente de utilidad que se determinará en el presente ejercicio es menor al que actualmente están utilizando, podrán, a partir del segundo semestre del ejercicio, solicitar autorización para disminuir el monto de pagos provisionales subsecuentes.
¿Porque el SAT no te devolvió el saldo a favor de ISR de forma automática?
El SAT ha devuelto el saldo a favor de la mayoría de las Personas Físicas que enviaron su declaración en tiempo y forma en el mes de abril. Si no eres uno de los contribuyentes que recibieron el depósito del saldo a favor por concepto de “Devolución Automática” del Impuesto Sobre la Renta, es porque probablemente tu declaración anual tuvo alguna observación por parte del SAT.
Existen muchas razones por la cual tu saldo a favor no fue devuelto de forma automática, estos motivos van desde diferencias entre importes declarados por el retenedor (patrón), verificar comprobantes fiscales (CFDI´s) de deducciones personales o simplemente por un error de dedo al registrar la cuenta CLABE para el depósito del saldo a favor del ISR.
A continuación, te dejamos las principales causas por las cuales el SAT no te devolvió tu saldo a favor de forma automática o lo hizo de forma parcial:
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Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital y su tratamiento para el ISR
C.P.C. LUIS IGNACIO SÁNCHEZ
Integrante de la Comisión Fiscal del IMCP
Desde hace años, ha sido relativamente usual el que los socios de una sociedad mercantil, generalmente anónima, entreguen recursos a la empresa bajo la denominación de aportaciones para futuros aumentos de capital.
Este tipo de aportaciones no se encuentran reguladas en la legislación mercantil, lo que, desde luego, no implica que no puedan llevarse a cabo, toda vez que tampoco existe alguna prohibición para que estas puedan efectuarse.
En realidad, esta figura se había regulado en los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y, posteriormente, en las Normas de Información Financiera.
Cómo Gestionar y Calcula la Nómina en Excel – ISR, IMSS, Infonavit, UMA, Horas Extras, Etc…
Si te gusta trabajar con Excel para el cumplimiento de las obligaciones con el SAT, puedes también aplicar esta poderosa herramienta para gestionar tu nómina. El uso del Excel no solo se limita para realizar cálculos; también se puede lograr que gestione la Nómina de los contribuyentes y adicionalmente funcionar como una base de datos.
Existen varios programas y servicios para el calculo de la nomina, pero la mayoria de los contribuyentes cuentan con pocos trabajadores y no les conviene implementarlos por su complejidad.
También la implementación de los mismos puede llegar a ser complicado y deben de cuidar que sus sistemas sean compatibles con el programa; utilizar Excel en la mayoría de los sistema de cómputo es sencillo y no requiere de mucha configuración.
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