Antes del ajuste anual de ISR por Sueldos y Salarios 2022

 

Te compartimos algunas consideraciones antes de realizar el ajuste anual de ISR por Sueldos y Salarios 2022. Los contribuyentes que emiten CFDI con el complemento de nóminas, deben revisar si lo emitido al SAT es correcto y no esperar hasta que llega fin de año o se encuentran diferencias en la declaración anual.

Timbrado de los CFDI de nómina

Que todas las percepciones que pretenda deducir el patrón se encuentren timbradas, tal como se establece el artículo 27 fracción V segundo párrafo de la LISR.

Los pagos que a la vez sean ingresos en los términos del Capítulo I del Título IV, de esta Ley, se podrán deducir siempre que las erogaciones por concepto de remuneración, las retenciones correspondientes y las deducciones del impuesto local por salarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, consten en comprobantes fiscales emitidos en términos del Código Fiscal de la Federación y se cumpla con las obligaciones a que se refiere el artículo 99, fracciones I, II, III y V de la presente Ley, así como las disposiciones que, en su caso, regulen el subsidio para el empleo y los contribuyentes cumplan con la obligación de inscribir a los trabajadores en el Instituto Mexicano del Seguro Social cuando estén obligados a ello, en los términos de las leyes de seguridad social.

Uso de las claves de ajuste anual de ISR por Sueldos y Salarios 2022

Revisar que se utilizaron las claves de deducción de ajuste correctamente ya que estas disminuyen la base, veamos por ejemplo en el caso de partidas de previsión social.

c_TipoPercepcionDescripciónPartidas de deducciones que disminuyen las percepciones
004Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios28 Ajuste en Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios Exento
005Fondo de Ahorro29 Ajuste en Fondo de ahorro Exento082 Ajuste en Fondo de ahorro Gravado
006Caja de ahorro30 Ajuste en Caja de ahorro Exento083 Ajuste en Caja de ahorro Gravado
011Prima de Seguro de vida33 Ajuste en Prima de Seguro de vida Exento084 Ajuste en Prima de Seguro de vida Gravado
012Seguro de Gastos Médicos Mayores34 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Exento085 Ajuste en Seguro de Gastos Médicos Mayores Gravado
014Subsidios por incapacidad36 Ajuste en Subsidios por incapacidad Exento086 Ajuste en Subsidios por incapacidad Gravado
015Becas para trabajadores y/o hijos37 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Exento087 Ajuste en Becas para trabajadores y/o hijos Gravado
024Seguro de retiro48 Ajuste en Seguro de retiro Exento088 Ajuste en Seguro de retiro Gravado
026Reembolso por funeral51 Ajuste en Reembolso por funeral Exento
029Vales de despensa54 Ajuste en Vales de despensa Exento089 Ajuste en Vales de despensa Gravado
030Vales de restaurante55 Ajuste en Vales de restaurante Exento090 Ajuste en Vales de restaurante Gravado
031Vales de gasolina56 Ajuste en Vales de gasolina Exento091 Ajuste en Vales de gasolina Gravado
032Vales de ropa57 Ajuste en Vales de ropa Exento092 Ajuste en Vales de ropa Gravado
033Ayuda para renta58 Ajuste en Ayuda para renta Exento093 Ajuste en Ayuda para renta Gravado
034Ayuda para artículos escolares59 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Exento094 Ajuste en Ayuda para artículos escolares Gravado
035Ayuda para anteojos60 Ajuste en Ayuda para anteojos Exento095 Ajuste en Ayuda para anteojos Gravado
036Ayuda para transporte61 Ajuste en Ayuda para transporte Exento096 Ajuste en Ayuda para transporte Gravado
037Ayuda para gastos de funeral62 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Exento097 Ajuste en Ayuda para gastos de funeral Gravado
 047Alimentación diferentes a los establecidos en el Art 94 último párrafo LISR74 Ajuste en Alimentación Exento75 Ajuste en Alimentación Gravado
048Habitación76 Ajuste en Habitación Exento77 Ajuste en Habitación Gravado

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Tipo de régimen correcto por tipo de percepción

Verificar el uso correcto de las claves de percepción de acuerdo con el tipo de régimen, tal como se indica en el apéndice 6 de la guía de llenado del CFDI de nómina publicado en la página del SAT.

Regímenes de contratación nominas CFDI complemento SAT
c_TipoPercepcionDescripciónTipo de régimenGravadoExento
001Sueldos, Salarios  Rayas y Jornales02SINO
002Gratificación Anual (Aguinaldo)02SISI
003Participación de los Trabajadores en las Utilidades PTU02SISI
004Reembolso de Gastos Médicos Dentales y Hospitalarios02SISI
005Fondo de Ahorro02SISI
006Caja de ahorro02SISI
009Contribuciones a Cargo del Trabajador Pagadas por el Patrón02SINO
010Premios por puntualidad02SINO
011Prima de Seguro de vida02SISI
012Seguro de Gastos Médicos Mayores02SISI
013Cuotas Sindicales Pagadas por el Patrón02SINO
014Subsidios por incapacidad02SISI
015Becas para trabajadores y/o hijos02SISI
019Horas extra02SISI
020Prima dominical02SISI
021Prima vacacional02SISI
022Prima por antigüedad13SISI
023Pagos por separación13SISI
024Seguro de retiro02SISI
025Indemnizaciones13SISI
026Reembolso por funeral02SISI
027Cuotas de seguridad social pagadas por el patrón02NOSI
028Comisiones02SINO
029Vales de despensa02SISI
030Vales de restaurante02SISI
031Vales de gasolina02SISI
032Vales de ropa02SISI
033Ayuda para renta02SISI
034Ayuda para artículos escolares02SISI
035Ayuda para anteojos02
SI

SI
036Ayuda para transporte02SISI
037Ayuda para gastos de funeral02SISI
038Otros ingresos por salarios02SISI
039Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro03, 04, 12SISI
044Jubilaciones, pensiones o haberes de retiro en parcialidades03, 04, 12SISI
045Ingresos en acciones o títulos valor que representan bienes10SINO
 046Ingresos asimilados a salarios05, 06 07, 08 09,11SINO
 047Alimentación diferentes a los establecidos en el Art 94 último párrafo LISR02SISI
048Habitación02SISI
049Premios por asistencia02SINO
050Viáticos02SISI
051Pagos por gratificaciones, primas, compensaciones, recompensas u otros a extrabajadores derivados de jubilación en parcialidades03, 04, 12SISI
052Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en parcialidades derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo03, 04, 12SINO
053Pagos que se realicen a extrabajadores que obtengan una jubilación en una sola exhibición derivados de la ejecución de resoluciones judicial o de un laudo03, 04, 12SISI

Comentario final

Como se puede apreciar debemos de realizar varias revisiones tanto en la versión 3.3 como en la 4.0 del CFDI con el complemento 1.2 del SAT y en su caso correcciones antes de realizar el ajuste anual de ISR por Sueldos y Salarios 2022. Por lo que recomendamos realizar estas revisiones y conocer mas acerca del cálculo del ajuste del ISR en los CFDI de nómina emitidos por el patrón.

   

3 comentarios en «Antes del ajuste anual de ISR por Sueldos y Salarios 2022»

  1. De acuerdo a la establecido en la ley de ISR en sus reformas y artículos aplicables en la materia, mi opinión es que toda va de acuerdo a la expedición de CFDI emitidas por los patrones personas Morales y físicas.

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