Para lograr un intercambio de información entre el contribuyente y el SAT, se creó la Contabilidad Electrónica. Consiste primordialmente en la creación de archivos XML con la información de la Balanza de Comprobación, Catálogo de Cuentas, Pólizas y otros auxiliares.
Estos XML´s se envían directamente al SAT mensualmente los archivos en .zip, a través del Buzón Tributario o en la sección Trámites de este Portal; el envío debe hacerse con firma electrónica vigente.
El envío de la contabilidad electrónica es una obligación de los contribuyentes conforme a lo establecido en el Artículo 28 fracción IV y la reglas 2.8.1.6., 2.8.1.7. y 2.8.1.11. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.
Anexo 24 Contabilidad en medios electrónicos
El Anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017, se utiliza para conocer la descripción de la información que deben contener los archivos de contabilidad electrónica.
Definiciones de los diferentes XML de la Contabilidad Electrónica
A. Catálogo de cuentas
El catálogo de cuentas es el documento en el que se detalla de forma ordenada todos los números (claves) y nombres de las cuentas de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y cuentas de orden, aplicables en la contabilidad de un ente económico.
a) Código agrupador del SAT
El código agrupador del SAT tiene el objetivo de que la información sea presentada de manera uniforme, para lo cual es necesario que los contribuyentes asocien las cuentas de su catálogo de cuentas al código agrupador por naturaleza y preponderancia de la cuenta.
B. Balanza de Comprobación
La balanza de comprobación es el documento contable que incluye y enlista los saldos y movimientos de todas las cuentas y subcuentas de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y cuentas de orden, que además muestran la afectación en las distintas cuentas.
C. Pólizas del periodo
Las pólizas del periodo son documentos internos donde se registran las operaciones desarrolladas por un ente económico, relacionando la información necesaria para su identificación. Deberá permitir la identificación del comprobante fiscal que ampare la transacción, así como el método de pago.
D. Auxiliar de folios de comprobantes fiscales
El auxiliar de Folios Fiscales es el documento detalle que permite identificar y vincular los folios fiscales de los comprobantes fiscales con las pólizas del periodo que se registren, las cuales pueden incluir operaciones nacionales y extranjeras, con los diferentes tipos de comprobantes y métodos de pagos. Este reporte es opcional para los contribuyentes que no vinculen los comprobantes fiscales en las pólizas del periodo.
E. Auxiliares de cuenta y subcuenta
El auxiliar de cuenta de nivel mayor y/o de la subcuenta de primer nivel es el documento que contiene el detalle de cada una de las cuentas y subcuentas en el que se resume el total de movimientos ocurridos en un periodo determinado de los rubros de activo, pasivo, capital, ingresos, costos, gastos y resultado integral de financiamiento, así como de las cuentas de orden, las cuales incluyen invariablemente el saldo inicial, movimientos deudores y acreedores y su saldo final.
F. Catálogo de monedas
Catálogo de monedas se utiliza cuando los contribuyentes realicen operaciones con diferentes tipos de monedas, distintas de la divisa nacional, en el registro contable de la póliza debe apoyarse en el catálogo de monedas.
G. Catálogo de bancos
Catálogo de bancos se utiliza cuando los contribuyentes realicen operaciones con diferentes bancos nacionales, para el registro contable de cada póliza debe apoyarse en el catálogo de bancos.
H. Catálogo de métodos de pago
El catálogo de métodos de pago se utiliza al momento de realizar su registro contable con los diferentes métodos de pago.
Descarga el Anexo 24 en PDF
El anexo 24 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el día 6 de enero de 2017. Puedes descargar el anexo 24 «Contabilidad en Medios Electrónicos» desde el siguiente enlace: Descargar PDF del Anexo 24 RMF 2017.
Anexo técnico para la Contabilidad Electrónica 2017
En la página del SAT se encuentra publicado un documento llamado «Contabilidad en medios electrónicos, Anexo Técnico 2017″. Este documento es con el que los desarrolladores podrán integrar sus sistemas con la generación de la contabilidad electrónica del SAT. Puedes descargar el documento desde el siguiente enlace: Contabilidad en medios electrónicos, Anexo Técnico 2017.
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buenas noches tributo en el regimen de arrendamiento y actividad empresarial y profesional no he presentado mi contabilidad electronica…..lo puedo hacer todavia en el portal de mis cuentas,,,,,,no rebaso los ingresos mencionados
Buen dia
Respecto a la version 1.3 hay comentarios que se prevé a partir de 1 de junio sea obligatorio..(un tipo de prorroga) ya que afirman otros blogs la autoridad no a definido hasta cuando dejara de recibir el 1.1. que pasa con la información de cobros? a partir de cuando se debe de ingresar la información en las pólizas?