La validación de los Comprobantes Fiscales se ha convertido en una parte importante respecto a las deducciones y su comprobación, llámese Facturas Electrónicas CFD y CFDI o facturación impresa que a partir de 2013 solo se aceptan los comprobantes fiscales con Código de Barras Bidimensional CBB. Anteriormente solo con validar el impresor autorizado era suficiente pero la nueva forma en que se validan las facturas, notas de crédito, recibos de honorarios ha cambiado a algo mas complejo y por lo tanto tedioso pero necesario para que el contribuyente este 100% seguro de que su comprobante fiscal no es apócrifo.
Validación de su autenticidad
Los contribuyentes que deduzcan o acrediten fiscalmente, con base en los comprobantes fiscales digitales incluso cuando estos consten en representación impresa, podrán comprobar su autenticidad consultando en la página de Internet del SAT si el número de folio que ampara el comprobante fiscal digital fue autorizado al emisor y si al momento de la emisión del comprobante fiscal digital, el certificado que ampara el sello digital se encontraba vigente y registrado en dicho órgano desconcentrado.
La verificación de la autenticidad de los CFDI y CFD es opcional, pero sumamente recomendable, de lo contario pondría en riesgo la deducción o acreditamiento al contribuyente, ya que generaría costos innecesarios.
En el caso los comprobantes fiscales impresos (comprobantes impresos con CBB Código de Barras Bidimensional) las disposiciones fiscales señalan que es obligatoria su validación a efecto de poder deducir o acreditar fiscalmente con base en ellos. Al respecto, desde e siguiente enlace: Validar Comprobantes Fiscales de la página de Internet del SAT, de la sección “Comprobantes Fiscales”, se proporcionan los siguientes servicios:
- La validación del “Comprobante Fiscal Digital”, mediante Internet o CFDI, en el que se deberá ingresar, uno a uno, los datos del comprobante que la plantilla electrónica requiera para obtener el resultado de la validación.
- La validación de la autenticidad de los folios asignados y de la vigencia de los CSD utilizados (comprobantes fiscales digitales) al que se deberán ingresar todos los datos que la plantilla electrónica requiera.
- La validación de los folios asignados para la expedición de comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad, en la cual se deberá ingresar, uno a uno, los datos del comprobante que la plantilla electrónica requiera, para obtener el resultado de la validación (comprobantes impresos con código de barras bidimensional).
Por otra parte, la validez de los comprobantes impresos en talleres autorizados es de dos años, contados a partir del mes de su impresión en 2010; por lo que la vigencia de algunos comprobantes terminó antes del 31 diciembre de 2012; por ello, es importante revisar la vigencia de los comprobantes recibidos en 2012.
Deducción de comprobantes mediante XML
El XML (Extensible Markup Language) es un formato electrónico o un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas; es decir, crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada y permite la definición de un estándar para el manejo de información.
Guardar Comprobantes Fiscales y tiempo de Conservación
Asimismo, es obligatorio almacenar las factura electrónicas en su formato electrónico (XML), en medios magnéticos, ópticos o cualquier otro medio de almacenamiento informático (CD, DVD, DAT, Disco Duro, etc.), ya que, conforme a las disposiciones fiscales, es la forma de poder acreditar o deducir fiscalmente, y forma parte de la contabilidad que debe resguardarse como mínimo 5 años.
Finalmente, las personas físicas que pretendan efectuar deducciones personales de su declaración anual de 2012, también deberán cumplir con los requisitos antes citados.
Multas y Sanciones por Comprobantes Fiscales sin requisitos fiscales
Es importante mencionar que se podrá imponer alguna sanción al contribuyente que dé efectos fiscales a facturas electrónicas que no reúnan requisitos fiscales.
En estos casos, al contribuyente se le sancionará con las mismas penas aplicables al delito de defraudación fiscal, a saber:
a) Con prisión de 3 meses a 2 años, cuando el monto de lo defraudado no exceda de 1 millón 369,930 pesos.
b) Con prisión de 2 a 5 años cuando el monto de lo defraudado exceda de 1 millón 369,930 pero no de 2 millones 54,890.
c) Con prisión de tres años a nueve años cuando el monto de lo defraudado sea mayor de 2 millones 54,890.
d) Cuando no se pueda determinar la cuantía de lo que se defraudó, la pena será de 3 meses a 6 años de prisión.
Conclusión
Por lo anterior, en el Instituto Mexicano de Contadores Públicos estamos convencidos de que los contribuyentes que utilizan este esquema de facturación electrónica han visto sus beneficios en materia de seguridad, disminución de costos, optimización de controles internos, impulso de mejores procesos tecnológicos y cambio de prácticas, por lo que este tipo de facturación ha ido incrementando, mientras que la emisión de comprobantes impresos ha disminuido.
Como ya se mencionó, la verificación de la autenticidad de los CFDI, CFD y de los comprobantes impresos con CBB es de suma importancia, porque de lo contario pondría en riesgo la deducción o acreditamiento al contribuyente, al generar costos innecesarios o, en el peor de los casos, ser sancionado por la autoridad hacendaria.
Nuestra labor es compartir a Contadores Públicos, Despachos y Empresas, nuestra experiencia en el ámbito contable, fiscal, financiero y de seguridad social, con el fin de promover la cultura contable en México.
Esperamos les sea de utilidad la información aquí publicada, puedes enviarnos tu consulta al correo electrónico: contacto@contadormx.net