La Declaración Anual de Personas Morales 2025 está disponible en el portal del SAT, y la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) comparte una serie de consejos útiles para facilitar su correcto llenado.

Si tu empresa tributa en el régimen general o en RESICO, estas recomendaciones te ayudarán a evitar errores y aprovechar la información precargada del sistema.

1. Verifica la información precargada del SAT

El formulario de la Declaración Anual 2025 incluye datos provenientes de tus pagos provisionales de ISR, retenciones (salarios, honorarios, arrendamiento, RESICO), comprobantes de nómina y CFDI de ingresos y egresos.

Antes de enviar la declaración, revisa que toda esta información coincida con tu contabilidad y con lo presentado en tus declaraciones mensuales.

2. Comprueba que los ingresos nominales estén correctos

Los ingresos que aparecen en la declaración provienen directamente de los pagos provisionales. Si detectas diferencias o errores, deberás presentar las declaraciones complementarias correspondientes antes de enviar la anual.

3. Captura los ingresos del primer ejercicio

Si 2025 fue tu primer año de operaciones, registra tus ingresos en el rubro “Ingresos que solo se acumulan en la declaración anual”, ya que no existieron pagos provisionales previos que los precarguen.

4. Recupera tus pérdidas fiscales pendientes

Cuando el sistema no muestre las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, puedes agregarlas manualmente desde el botón “AGREGAR”. Asegúrate de que dichas pérdidas estén correctamente determinadas en las declaraciones de los años previos.

5. Recuerda: el coeficiente de utilidad no se modifica

El campo del coeficiente de utilidad aparece bloqueado, ya que se determina de forma automática con base en la información declarada.
Si solicitaste autorización para aplicar un coeficiente menor y realizaste pagos provisionales reducidos, deberás pagar los recargos por la diferencia entre lo enterado y lo que te correspondía.

6. Declara los ingresos exentos y no acumulables

Registra correctamente los conceptos que no forman parte de la base gravable, como aumentos de capital o apoyos del Gobierno Federal, para mantener la trazabilidad fiscal adecuada.

7. Identifica estímulos fiscales aplicables

Antes de presentar la declaración, revisa si cuentas con estímulos o beneficios fiscales que puedas considerar como deducciones autorizadas, acreditamientos o disminuciones del impuesto a cargo.

8. Comprueba las retenciones de honorarios, arrendamiento y RESICO

Si deducirás pagos a personas físicas por estos conceptos, verifica que las retenciones estén debidamente enteradas y que las declaraciones mensuales aparezcan como “presentadas/pagadas”.

Recomendación final: concilia antes de enviar

Una práctica recomendada es conciliar los ingresos, deducciones y retenciones antes de enviar la declaración. Esto garantiza que no existan disparidades entre la información contable y la precargada por el SAT, evitando posibles revisiones o requerimientos posteriores.

Fuente: PRODECON boletín del 26-02-2026.