Outsourcing como instrumento empresarial Vs defraudación fiscal, laboral y penal


Autor: Lic. José Adán Romero Meza
Comisión de Seguridad Social e
Impuestos Estatales

Como es de todos conocido, el término Outsourcing es el nombre genérico que se le da a la figura y como se le conoce mundialmente, también llamado eterización o tercerización.

Surge en Estados Unidos durante la II Guerra Mundial, cuando las empresas buscaban concentrar la mayor cantidad posible de actividades para no depender de ningún proveedor. Busca una especialidad, un servicio del que la empresa carece, como por ejemplo “servicios de mensajería, de limpieza, de mantenimiento, de alimentos”. Siempre y cuando esos no sean los servicios propios de la empresa. (más…)

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Reglas y Lineamientos para el Outsourcing o Subcontratacion en Mexico

Por C.P.C. y M.D.F. José Antonio González Castro Miembro del Instituto Benemérito de Ciencias Jurídicas S.C. y Profesor de la Universidad del Valle de México, plantel Tlalpan Después de 42 años, la Ley Federal del Trabajo (LFT), que data de 1970, se modificó por Decreto Presidencial (Iniciativa preferente) el 30 de noviembre de 2012, para entrar en vigencia con fecha del primero de diciembre del mismo año. Es importante resaltar que, de acuerdo con el artículo tercero transitorio del decreto que modifica la LFT, el Ejecutivo Federal cuenta con un plazo de seis meses para la publicación del Reglamento, disposiciones que a la fecha del presente artículo no han sido publicadas. Además, las reformas a nuestra legislación laboral son en relación con lo dispuesto por el artículo 123 constitucional en su apartado “A”, el cual refiere que toda persona tiene derecho al trabajo digno y socialmente útil; al efecto, se promoverán la creación de empleos y la organización social de trabajo. El Congreso de la Unión, sin contravenir a las bases siguientes, deberá expedir leyes sobre el trabajo, que regirán: [a] Entre los obreros, jornaleros, empleados domésticos, artesanos y de una manera general, todo contrato de trabajo, pero no aplican para las de los trabajadores al servicio del Estado.

Entre las reformas destacadas que se hicieron a la LFT están la equidad de las relaciones laborales y ampliar los lineamientos para la subcontratación, que existía desde 2009.

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Practica Fiscal Indebida del Outsourcing – Retención de ISR en Salarios y Simulación de Constancias


outsourcing thumbEn México existen muchas empresas que han implementado el uso del Outsourcing como una solución a los problemas de organización, productividad o simplemente de operación, pero el SAT envía un mensaje claro a aquellas Personas Físicas o Morales que obtenga un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal.

Para ello emitió los siguientes Criterios Normativos que nos hablan tanto de las empresas que constituyen o contratan a empresas de Outsourcing y las que están obligadas al Pago de la Retención del ISR por salarios, asimilados, honorarios o dividendos.

Outsourcing. Retención de salarios

Se considera que realiza una práctica fiscal indebida quien:

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Los Costoso que puede resultar un Outsourcing: Laboral, Fiscal y de Calidad en las Empresas

Por C.P.C. Rubén Darío Dávalos Palomera
Miembro de la Comisión Representativa ante
Organismos de Seguridad Social (CROSS) del Colegio
rdavalos@kpmg.com.mx

La tercerización es hoy una tendencia empresarial para disminuir costos y enfocarse en las operaciones; sin embargo, no todos conocen los riesgos que conlleva contratar este servicio. Actualmente en México se estima que tres de cada cuatro empresas ha utilizado el outsourcing como estrategia para reducir costos laborales y fiscales, y algunas otras para hacer más eficiente y funcional la operación del negocio. Sin embargo, cuando no se hace una adecuada evaluación del proveedor, se corre el riesgo de que la compañía haga uso de esquemas fiscales agresivos que eluden el pago de impuestos o eventualmente a políticas fraudulentas que a la larga generan evasión fiscal, la cual se estima entre 17 y 20%, según datos del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)

Cuando no se evalúa correctamente al proveedor,
se corre el riesgo de que la compañía haga uso de
esquemas fiscales agresivos que eluden
el pago de impuestos.

A continuación incluimos algunos de los costos ocultos que genera el outsourcing desde el punto de vista laboral y de calidad, cuando se contrata una empresa que no fue seleccionada con un estándar adecuado:

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Obligaciones Fiscales de las Empresas prestadoras de Servicios y las Operadoras en México

outsourcing thumbAutor: Andrés Olvera Chapa
Coautor: José Escobar Jaramillo

Desde hace aproximadamente un cuarto de siglo empezaron a establecerse en México empresas prestadoras de servicios. Muchas de ellas terceros independientes y otras parte de los mismos grupos de interés económico que manejan las empresas productoras. La estructura de las prestadoras de servicios, ha permitido que las responsabilidades de tipo laboral se alojen en ellas y no en las operadoras, a pesar de ser éstas últimas a quienes los empleados les proporcionan su trabajo de manera continua y permanente, beneficiándose de forma directa de los servicios que prestan dichos empleados.

Estas prestadoras de servicios han sido y son actualmente una figura legal lícita. Sin embargo, en los últimos años ha habido precedentes judiciales y legales tendientes a considerar que a pesar de que se traten de personas jurídicas distintas para fines laborales se les puede conceptuar como un solo ente. Un ejemplo de esto fue cuando en el mes de julio del año de 2009 se reformó la Ley del Seguro Social, para establecer en su artículo 15-A la responsabilidad subsidiaria que tiene la compañía operadora respecto a las cuotas obrero-patronales que en su caso no haya cubierto correcta y oportunamente la compañía prestadora de servicios quien funge como patrón. Esta reforma tiene el claro mensaje de que para efectos del Instituto Mexicano del Seguro Social, de facto, el patrón es quien recibe el servicio personal subordinado.

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Es valido para el Infonavit utilizar Outsourcing? Al parecer si


Al leer este tipo de noticias nos llegan mas y mas dudas respecto a la practicidad de la utilización de este esquema en las empresas, mucho mas si se trata de una institución de gobierno como el Infonavit el que la aplica. Habrá opiniones divididas respecto al tema de Outsourcing el cual se debe analizar muy a fondo mas que nada en el beneficio que tiene el trabajador al ser utilizado por la prestadora de servicios para que realice servicios para otra.

El Infonavit está recurriendo a la contratación de personal vía outsourcing para reducir gastos en servicios que están asociados a recaudación fiscal, asesoría legal, recursos humanos y atención a jubilados, así como para eficientar su operación.

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Informe Mensual de Contratos ante el IMSS Outsourcing

Si tienes contratada una empresa que Presta Servicios de Personal. La empresa de outsourcing deberá proporcionar lo siguiente: El monto estimado mensual de la nómina de los trabajadores puestos a disposición del beneficiario de los servicios o trabajos contratados y los domicilios de los lugares dónde se prestará los servicios o se ejecutarán los trabajos contratados; asimismo, deberá señalar si el beneficiario de los servicios es responsable en cuanto a la dirección, supervisión y capacitación de los trabajadores. La información se presentara en el Formato PS-1 que otorga el IMSS, se presenta en la subdelegación correspondiente y en el sistema IDSE a través de internet en la sección contratos. En base a lo anterior se concluye que: Cualquier empresa que realice la contratación de otra, para que le preste o maneje a su personal, tendrá la obligación de cumplir con lo establecido en el Art 15-A sin importa la forma o denominación del contrato. El jueves 9 de julio de 2009, en el Diario Oficial de la Federación (DOF) se publica el decreto que modifica y adiciona ciertas disposiciones de la Ley del Seguro Social, en particular el Articulo 15-A, así como las Reglas generales para el cumplimiento de la obligación establecidas en el 5° párrafo del Art. 15-A de la Ley del Seguro Social publicado en el DOF el día jueves 8 de octubre de 2009. El Art. 15-A establece lo siguiente: “ Cuando en la contratación de trabajadores…

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Buen Outsourcing y Mal Outsourcing

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El negocio de servicios de Outsourcing, empezó siendo una solución para grandes empresas o corporaciones, las cuales buscaron formas de mejorar sus procesos de producción, reduciendo costos, al menos en lo que respecta a la administración de personal o maquila de nómina.

En un contexto de globalización de mercados, las empresas deben dedicarse a innovar y a concentrar sus recursos en el negocio principal. Por ello el Outsourcing ofrece una solución óptima.

En México recién se elimina la co-responsabilidad del contratista sobre el personal, lo cual limitaba el fomento de este tipo de empresas. Afortunadamente esto es un incentivo para empresas que se dedican a este tipo de proveeduría.

Buen Outsourcing:

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