7 tips pagar menos impuestos al SAT sin caer en lo ilegal?


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A lo largo de mi carrera profesional como Contador Público he observado que la mayoría de los contribuyentes desconocen la aplicación de diversos beneficios fiscales los cuales si se aplican la consecuencia es que pagas menos impuestos.

No hablare de técnicas poco éticas ni estrategias complicadas para evitar la recaudación de las autoridades fiscales, simplemente hablare de donde a mi parecer se tiene que poner mayor énfasis para que pagues lo que debes de pagar y evitar pagar de más.

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Deducción de Gastos de Viaje, Requisitos y Rango de Kilómetros

Los gastos de viaje en las empresas representa un buen porcentaje del total de los gastos de venta, en muchas ocasiones los viáticos no son deducibles por falta de información que el patrón debe de hacer saber a los empleados.

Cuales son los Gastos de Viaje

Los gastos de viaje o viáticos son los que el contribuyente cubre para que el empleado pueda trasladarse a un lugar a realizar actividades indispensables para la obtención de ingresos del contribuyente (patrón). Los gastos de viaje mas comunes son los siguientes:

  • Hospedaje
  • Alimentación
  • Transporte
  • Uso o goce temporal de automóviles
  • Pago de kilometraje

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Deducciones de Gastos de Viaje de Personas sin Relación Laboral – Criterio No Vinculativo

Autor: C.P.C. Luis Ignacio Sánchez Gutiérrez
Integrante de la Comisión Fiscal del IMCP

El pasado 31 de diciembre, por medio del Anexo 3 de la Resolución Miscelánea para 2013, el SAT publicó un nuevo “Criterio no vinculativo” en el que se señala la no deducibilidad para efectos del Impuesto Sobre la Renta (ISR), de los gastos de viaje cuando son erogados por empresas en beneficio de personas con las que no se tenga una relación laboral o un contrato de servicios profesionales.

A continuación se transcribe el criterio mencionado:

08/ISR. Gastos a favor de tercero. No son deducibles aquéllos que se realicen a favor de personas con las cuales no se tenga una relación laboral ni presten servicios profesionales. El artículo 31, fracción I de la Ley del ISR establece que las deducciones autorizadas en el Título II de dicha Ley deben ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente.

Asimismo, la fracción XII del artículo referido dispone, contrario sensu, que no serán deducibles los gastos de previsión social cuando las prestaciones correspondientes no se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores.

Por su parte, el artículo 32, fracción V de la Ley del ISR, indica que no serán deducibles los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático y que las personas a favor de las cuales se realice la erogación, deben tener relación de trabajo con el contribuyente en los términos del Capítulo I del Título V de dicha Ley o deben estar prestando servicios profesionales.

En ese sentido, no son erogaciones estrictamente indispensables aquéllas que se realizan cuando no exista relación laboral o prestación de servicios profesionales entre la persona a favor de la cual se realizan dichas erogaciones y el contribuyente que pretende efectuar su deducción, aun cuando tales erogaciones se encontraran destinadas a personal proporcionado por empresas terceras.

Por lo anterior, se considera que realizan una práctica fiscal indebida los contribuyentes que celebren contratos con personas físicas o morales para la prestación de un servicio, y efectúen la deducción de los gastos de previsión social, los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuyos beneficiarios sean personas físicas contratadas por la prestadora de servicios o accionista de ésta. (Énfasis añadido)

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